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项目地预交企业所得税分录如何处理？
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项目地预交企业所得税分录如何处理？
在月末(季度末)计提企业所得税分录如下
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借:本年利润
贷:所得税费用
在实际缴纳时分录如下:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
项目地预交企业所得税分录如何处理？
预缴企业所得税会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借: 利润分配 - 未分配利润
贷:以前年度损益调整
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