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农产品增值税核定扣除的适用税率与会计处理(农产品增值税核定扣除管理建议)

编辑:rootadmin

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农产品增值税核定扣除的适用税率与会计处理

答: 采用成本法核定的,当期允许抵扣农产品增值税进项税额,是依据试点纳税人年度会计核算资料,按耗用农产品的外购金额占生产成本的比例以下称农产品耗用率、、当期主营业务成本和扣除率计算得出。

成本法计算公式为:

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/1+扣除率、

举个例子,用鲜奶生产出了奶酪,则公式中的扣除率是奶酪的税率17%,如果用鲜奶生产出来巴氏杀菌乳,则公式中的扣除率是鲜奶的税率11%。这样做的目的是为了体现增值税对增值额征税的特点,使得最终产品销项计算税率和它的原料的进项计算税率相一致。

而对于农产品增值税核定扣除的账务处理,则可以这样做:

一、购进

农产品增值税核定扣除的适用税率与会计处理(农产品增值税核定扣除管理建议)

借:原材料

贷:应付账款等

二、确认收入

借:应收账款等

贷:其他业务收入/主营业务收入

应交税费—应交增值税销项税额、

三、结转成本

借:其他业务成本/主营业务成本

应交税费—应交增值税进项税额

贷:原材料

看完了的上述文章,对于农产品增值税核定扣除的适用税率与相关的会计处理,相信您现在应该清楚了。更多会计方面的干货,尽在本网站哦,欢迎您的多多关注。

标签: 农产品增值税核定扣除管理建议

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