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企业收入代扣税金应该怎么做会计处理？
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企业收入代扣税金应该怎么做会计处理?
1. 代扣代缴的税款不得进开发成本.只能由境外方承担.
2. 如果外方约定不承担,一是应缴税费科目就有一个借方金额挂账;二是补充合同,就是再补一个设计费的合同,用作缴税,不对外汇款.等于扣缴的税款.
计算时需要注意:
应扣税额=原设计费*税率/(1-税率)
借:银行存款/应收账款(境外公司非居民企业)
贷:营业收入
应交税金-企业所得税/代扣代缴企业所得税
计提工资的时候:
借:成本费用
贷:应付职工薪酬
2)发放工资的时候:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
其他应付款-社保费
应缴税费-应交个人所得税
其他应付款-其他扣款类
支付税款时:
借:应交税金-企业所得税
贷:银行存款
整笔业务完成后应交税金科目下应无余额
企业收入代扣税金应该怎么做会计处理?代扣代缴的税费不可计入产品成本,应单独计入"应交税金"科目.还有不懂欢迎咨询.
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