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固定资产折旧提多了怎么补交所得税?(固定资产折旧提足怎么办)

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固定资产折旧提多了怎么补交所得税?

凡是因所得税调整,会计不做账务处理,只是计算所得税时调整,不能因为这个而调账,这是原则。

在税务汇算清缴时出现多计提了折旧账务处理是:

1、在汇算清缴时,调整多计提的折旧为:

借:管理费用-折旧费(红字)

固定资产折旧提多了怎么补交所得税?(固定资产折旧提足怎么办)

贷:累计折旧

2、汇算清缴之后,调整上年度计提的折旧为:

借:以前年度损益调整

贷:累计折旧

结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》(国税发[1997]191号)五、关于纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字〔1996〕79号)法规的“企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣”,是指年度终了,纳税人在法规的申报期申报后,发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。

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标签: 固定资产折旧提足怎么办

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