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补缴的增值税可以纳税调减吗?(补缴的增值税可以计入以前年度损益调整)
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补缴的增值税可以纳税调减吗?
答:增值税是价外税,其形成应交与实际交纳的各个过程与环节,都是不会影响企业的损益和利润的,所以补交上年度增值税时,同样也是不会影响损益和利润的;
所以也就不能通过损益类科目来核算的;
因此,补交上年度的增值税,不能用以前年度损益调整科目进行的,而是直接在应交税费科目内核算与处理就可以的.
增值税检查后的账务调整,应设立"应交税金--增值税检查调整"专门账户.
凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;
凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额.
补缴的增值税应该如何做账?
答:1.计算应补缴增值税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
贷:应交税金-未交增值税
2.实际补缴增值税时:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
缴纳的滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
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