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确认收入后又退款怎么做账?(确认收入后又退部分款怎么做账)
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确认收入后又退款怎么做账?
答:一般要看是在汇算清缴前还是后;
如果是之前,分录为:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款等
同时:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:盈余公积、利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是之后:
借:递延所得税资产
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
差额:
借:盈余公积、利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
确认收入后交的退款税金如何做呢?
答:已经确认收入并缴纳税款有退货的,凭开出的红字发票记账:
借:银行存款(负数)
贷:营业收入(负数) 应交税费-增值税-销项税额 (负数)
这里的应交税费负数可以抵减当月开出的发票中包含的销项税额,虽然已经缴纳了税款再退回当月用红字又冲减了,所以只是时间问题,企业并没有多缴纳税款.
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