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技术服务费增值税免税收入的会计分录怎么做?(技术服务费增值税申报表填写)
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技术服务费增值税免税收入的会计分录怎么做?
答:根据相关规定:
自2014年10月1日起,对增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元的,免征增值税或营业税.
增值税免税收入的会计处理,实务中主要有两种方法.一是价税分离记账法,二是价税合计记账法.
会计处理:销售免税项目时,借记"银行存款"等科目,贷记"主营业务收入"和"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目;直接减免时,按照销项税的金额借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目.
会计处理:销售免税项目时,按价税合计金额借记"银行存款"等科目,贷记"主营业务收入"科目.
给境外所提供的技术服务费能不能免税?
答:一般向境外提供符合条件的的技术服务费,是免税的.
根据相关规定:
(九)向境外单位提供的下列应税服务:
研发和技术服务(研发服务和工程勘察勘探服务除外)、信息技术服务、文化创意服务(设计服务、广告服务和会议展览服务除外)、物流辅助服务(仓储服务除外)、鉴证咨询服务、广播影视节目(作品)的制作服务、远洋运输期租服务、远洋运输程租服务、航空运输湿租服务.
纳税人向境外单位有偿提供跨境服务,该服务的全部收入应从境外取得.
否则,不予免征增值税.
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