营改增后房地产企业预收款的会计分录(营改增后房地产公司税种及税率)

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营改增后房地产企业预收款的会计分录

不论是营改增前还是营改增后,不论是房地产行业还是其他行业:

1 一般纳税人预缴增值税时

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

月末企业"应交税费--应交增值税"明细账:

出现贷方余额时

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

出现借方余额时(由于多预缴税款形成):

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

2 小规模纳税预缴增值税时

也通过"应交税费--应交增值税"明细科目核算,但不设置若干专栏.

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

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