出口退税企业的附加税的计税依据是怎样的(出口退税企业的税负率怎么算?)

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出口退税企业的附加税的计税依据是怎样的

根据增值税免抵退税有关规定,当期应退税额和免抵税额的计算如下:

1、如果当期期末留抵税额的绝对值≤当期免抵退税额,则:

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期计算附加税的计税依据为当期免抵税额.

2、如果当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则:

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期计算附加税的计税依据为0

外贸企业出口退税会计分录怎么做?

(1)购进出口货物时:

借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

-应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款:

借:银行存款

贷:应收出口退税

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