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应交税费的余额多了怎么调整(应交税费的余额怎么计算)
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应交税费的余额多了怎么调整
1. 应该不用做账务处理,应交税金借方的余额是进项税是用来抵扣销项税的,如果哪个月销项余额比进项余额大,那么差额就是你应该交的增值税.
2.一般网上填申报表时,就会自动把上期多交的减掉了,只需交剩余的部分.
分录,提的时候按应缴数正常提,实际交的时侯交多少,做多少.会计分录做:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
应交税金-应交增值税-已交税金 ,借方有余额,怎么调整?
最好的调整方式:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-已交税金
该调整凭证相当于补计提
"应交增值税"明细科目的借方发生额,反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发
1."进项税额"专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.
2."已交税金"专栏,记录企业本月已交纳的增值税额.企业本月已交纳的增值税额用蓝字登记;退回本月多交的增值税额用红字登记.
3."减免税款"专栏,记录企业按规定享受直接减免的增值税款或按规定抵减的增值税应纳税额.
4."出口抵减内销产品应纳税额"专栏,记录企业按规定的退税率计算的零税率应税服务的当期免抵税额.
5."转出未交增值税"专栏,记录企业月终转出应交未交的增值税.月终,企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记.
"6.销项税额"专栏,记录企业销售货物或提供应税行为应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税行为应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记.
7."营改增抵减的销项税额"专栏,核算一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款,按规定扣减销售额而减少的销项税额.
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