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小规模专票完税怎么做分录(小规模纳税人取得专票如何处理)
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小规模专票完税怎么做分录
借:应收帐款
货:销售收入
货:应交税金-应交增值税
借:应交税金-应交增值税
货:银行存款(或库存现金)
缴纳地方税种时:
借:税金及附加
贷:银行存款或库存现金
小规模纳税人开专用发票怎么做帐?
小规模纳税人自行开具增值税专用发票,分录如下:
开具增值税专用发票时,应当收取款项或者取得5261索取款项凭证:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
如果小规模纳税人通过税局代开增值税专用发票,那么,代开时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款专/现金
收取款项属或者取得索取款项凭证时:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
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