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增值税是当月计提下月缴纳吗(增值税当月计提当月交可以吗)
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增值税是当月计提下月缴纳吗
1.在月末计提当月应交未交的增值税
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
如果当月有多交的增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
2.下月上缴增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
增值税税额计算
(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额.
销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心.销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况.
一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异.有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符.
作为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理.为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票.因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉.
(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证,确定当月进项税额.
通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票.
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后,方能进行抵扣税额.目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证.因此企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额.
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