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小规模纳税人如何办理金税盘(小规模纳税人如何计算增值税)
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小规模纳税人如何办理金税盘
办理金税盘流程:认定小规模纳税人-核定发票-买盘-发行
先在国税办理小规模认定手续,核定好发票种类和限额,然后跟当地航天公司联系购买金税盘,然后再到国税发行金税盘,写入企业信息,最后跟航天公司联系协助安装金税盘并进行使用指导.
金税盘使用增值税防伪税控系统,可开具增值税专用发票和增值税普通发票,营改增试点地区和行业一般纳税人(提供货物运输服务的纳税人除外)适用;税控盘使用货物运输业专用发票税控系统,可开具货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票,提供货物运输服务的一般纳税人适用.
金税盘是防伪税控系统配套使用的企业端专用设备,该产品基于USB接口,通过逐级发行后,可为防伪税控系统提供数据加解密、发票管理、抄报税资料监控等功能,实现对增值税发票的防伪和税控的双重功效.同金税卡相比,除了都具备同防伪税控功效外,该成品还具有携带方便、成本较低等特点.
小规模纳税人购买金税盘的会计分录是怎样的?
按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目.
具体步骤如下:
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额:
借:固定资产
贷:银行存款、应付账款等科目.
按规定抵减的增值税应纳税额:
借:应交税费--应交增值税
贷:递延收益
按期计提折旧:
借:管理费用等科目
贷:累计折旧
借:递延收益
贷:管理费用等科目
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额:
借:管理费用等科目
贷:银行存款等科目
按规定抵减的增值税应纳税额:
借:应交税费--应交增值税科目
贷:管理费用等科目
"应交税费--应交增值税"科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的"应交税费"项目列示.
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