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一般纳税人有进项无销项如何做账报税(一般纳税人有进项无销项)
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一般纳税人有进项无销项如何做账报税
一般纳税人有进项无销项不需要做账,原因是:
进项是记入到"应交税费-应交增值税-进项税额"里面,销项是零,根据一般纳税人应交税额计算的规则:当月应交税额=本月销项税额-本月进项税额-期初留抵,如果是正数,就是本月应交的增值税,需要会计处理,分录是"借:应交税额-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税".如果是负数,说明是有留抵,本月不用交税,无需会计处理.
进项,销项,还有增值税都是对一般纳税人而言的,而这三者的关系用个等式来表示:即一般纳税人当期应该交增值税=当期的销项-当期的进项.
有进项无销项的报税方法是什么?
和平常一样填写即可,只要是国家允许的设备抵扣税款,进项在附表2填写,最后在增值税主申报表"进项税额"一栏填写,最后自动在"期末留抵额"一栏上,本月应纳税额为0(留抵).不管税额大小,只要是国家允许抵扣的设备,以后正式生产有销售额(销项税)就可以逐月抵扣了.
按账目收入填写,做到账表相符.在收入栏目中填0,在进项上按认证的进项发票上注明的税额填写.
正常进行纳税申报啊,没有销项,就零申报,有进项,如果增值税专用发票认证过了,就申报作进项留抵,留待下个月继续抵扣,如果没有进行增值税专用发票认证,就在下个月进行认证,一并抵扣就行.
进项税和销项税是针对"增值税"的,本期销项税减去进项税再乘以增值税税率,就等于本期应交增值税.
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