位置: 工商财税 - 正文
上年未计提所得税本年怎么做分录(上年未计提所得税会计)
编辑：rootadmin推荐整理分享上年未计提所得税本年怎么做分录(上年未计提所得税会计)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:上年未计提所得税,本年怎么做分录,上年未计提所得税怎么算,上年未计提所得税的分录,上年未计提所得税,本年缴纳要更正上年报表吗,上年未计提所得税的分录,上年未计提所得税会计,上年未计提所得税的分录,上年未计提所得税,本年怎么做分录,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
上年未计提所得税本年怎么做分录
根据小企业会计准则,可直接计入所得税费用(你可在所得税费用下下设"当年所得税、以前年度所得税"两个二级科目,分别核算当年和以前年度应纳的所得税),作会计分录: 借:所得税费用-以前年度所得税 贷:应交税费-应交所得税, 交纳本年利润,贷:所得税费用-以前年度所得税.
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
什么是企业所得税会计分录计提
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5.重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
小编在上文介绍了上年未计提所得税本年怎么做分录,我们在操作过程中需要补计提,然后做缴纳分录,报表项目就不需要调整了,这对企业来说是很重要的,所以说大家在进行操作的时候一定要严格执行.
标签: 上年未计提所得税会计
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/261421.html 转载请保留说明！
