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汇算清缴退税调账如何调报表(汇算清缴退税调整利润表)
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汇算清缴退税调账如何调报表
借;银行存款
贷;应交税费--企业所得税
借;应交税费--企业所得税
贷;以前年度损益调整
借;以前年度损益调整
贷;利润分配--未分配利润
调整期末货币资金,未分配利润就是了
企业收到以前年度汇算清缴退税,应如何账务处理?
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
1.确定可退还税款分录
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
2.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
3.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
退税相关内容
1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记.
2、退税登记的申报和受理 企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记.
3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记".
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标签: 汇算清缴退税调整利润表
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