递延所得税资产何时转回(递延所得税资产借贷方向)

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递延所得税资产何时转回

首先我们之所以有"递延所得税资产"是因为税法口径和会计准则口径产生了差异.对于资产如果账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产.因为计提时"其他债权投资"确认的是"其他综合收益",并不影响损益,所以"递延所得说资产"的对方科目也是"其他综合收益"而不是"所得税费用"这个损益类科目.当你金融资产出售时,盈利和损失就实际发生了,税会差异就没有了,所以要转回递延所得税资产.因为当时计提时的对方科目是"其他综合收益",故转回时对方科目也是该科目.

只要是原先计提所得税资产/负债的税会差异消失,就应该转回递延所得税资产/负债,无论对方科目是"其他综合收益"或"所得税费用"都要转回.因为递延所得税存在的前提"税会差异"没有了.

递延所得税资产如何转回

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税4102资产.

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算.

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.

三、递延所得税资产的主要账务处理.

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".

例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.

递延所得税资产何时转回?其实就是可抵扣暂时性差异已经不存在了,我们必须要对递延所得税资产的确认条件做全面的了解,遇到此类问题、被困扰的小伙伴,可以自己试试上述几种解决方式.