跨年费用科目错误怎么调整(跨年会计分录错误)

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跨年费用科目错误怎么调整

应该按照企业会计准则---会计差错更正进行处理,根据重要性原则,如果金额很大度,同时涉及以前年度损益.因此,需要追溯调整.分录如下:

借问:其他应付款

贷:以前年度损益调整答---调整管理费用

借:以前年度损益调整

贷:利润分配专未分配利润

提示:同时需要属调整今年会计报表的年初数.

去年的费用转入未分配利润凭证怎么做?

答:这笔分录不是在年初的时候做的,是需要在每年的年末的时候做这笔分录.

分录是:

一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :

1、先将余额转入未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

2、

(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补.

(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积

向股东分配利润

借:利润分配--未分配利润

贷、应付股利

可以合并以下作如下分录

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--提取盈余公积

贷:利润分配--应付股利

二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补.

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

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