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年初数和期末数怎么算(递延所得税年初数和期末数)
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年初数和期末数怎么算
资产负债表各项目均需填列"年初余额"和"期末余额"丽栏.其中"年初余额"栏内各项数字,应根据上年末资产负债表的"期末余额"栏内所列数字填列.
"期末余额"栏主要有以下几种填列方法:
(一)根据总账科目余额填列.如"交易性金融资产"、"短期借款"、"应付票据"、"应付职工薪酬"等项目,根据"交易性金融资产"、"短期借款"、"应付票据"、"应付职工薪酬"各总账科目的余额直接填列;有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如"货币资金"项目,需根据"库存现金"、"银行存款"、"其他货币资金"三个总账科目的期末余额的合计数填列.
(二)根据明细账科目余额计算填列.如"应付账款"项目,需要根据"应付账款"和"预付账款"两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列;"应收账款"项目,需要根据"应收账款"和"预付账款"两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列;
(三)根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列.如"长期借款"项目,需要根据"长期借款"总账科目余额扣除"长期借款"科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列.
(四)根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列.如资产负债表中的"应收票据"、"应收账款"、"长期股权投资"、"在建工程"等项目,应当根据"应收票据"、"应收账款"、"长期股权投资"、"在建工程"等科目的期末余额减去"坏账准备"、"长期股权投资减值准备"、"在建工程减值准备"等科目余额后的净额填列."固定资产"项目,应当根据"固定资产"科目的期末余额减去"累计折旧"、"固定资产减值准备"备抵科目余额后的净额填列;"无形资产"项目,应当根据"无形资产"科目的期末余额,减去"累计摊销"、"无形资产减值准备"备抵科目余额后的净额填列.
资产负债表数据填列
资产负债表年初数是根据上年度的年末余额填列,期末数各栏目是根据各科目的期末余额填列:
1.货币资金:现金+银行存款+其他货币资金的余额
2. 应收账款:应收账款的借方余额+预收账款的借方余额
3. 预付账款:预付账款的借方余额+应付账款的借方余额
4. 其他应收款:其他应收款的借方余额+其他应付款的借方余额
5. 存货:库存商品的期末余额
6. 待摊费用:待摊费用的借方余额+预提费用的借方余额
7. 应付账款:应付账的贷方余额+预付账款的贷方余额
8. 预收账款:预收账款的贷方余额+应收账款的贷方余额
9. 其他应付款:其他应付款的贷方余额+其他应收款的贷方余额
10. 预提费用:预提费用的贷方余额+待摊费用贷方余额
11. 未分配利润:本年利润的余额+未分配利润余额
12. 其它未说明的栏目均按对应科目的期末余额填写
13. 资产类合计=负债类合计+所有者权益类合计
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