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应付暂估应在何时确认(应付暂估应在何时申报)

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应付暂估应在何时确认

货物已到货,但是未到票时,确认暂估应付款,借:原材料 贷:暂估应付款.

货物对应发票到达时,冲销暂估款,借:暂估应付款 贷:原材料,借:原材料 应交税费-应交增值税-进项税 贷:应付账款.

应付暂估余额为负数是什么原因

暂估,一般是指材料已经发出或商品已经销售,发票还没有到,易导致存货出现负数来.为防止这种情况出现,这时候,财务就要做暂估入账.暂估应付帐款(一般情况下,应付帐款是负债,余额应在贷方)

暂估入账;

借:材料(库存商品)

贷:应付帐款(暂估入账)

下月初,红字冲回.等发票来再入账

应付暂估应在何时确认(应付暂估应在何时申报)

如果因冲回就出现红字,一定是以前原材料科目的领用大于库存.存货的领用是先确定好发出计价方法.也就是原材料的购进可以有不同属价格,在发出该种材料时,就要确定好发出材料的计价方法.原则上不会出现领用大于购进的,无论用哪种方法.原材料的期末结存,要体现不同价格,该材料余多少,就是多少.

如果发票一直不来,那么年底要调帐处理,不然审查会出问题.

月末库存为负数怎么处理?

存货出现负数一般是基于如下原因,不同的情况账务处理是不一样的:

一、外购存货已经入库,由于发票未到或者货款未付等原因,因而没有按会计准则的规定办理验收入库手续并及时入账,但由于销售或耗用导致存货发出并已经从账上转出,因此使得存货账面产生未进先出而形成负数数量和负数余额.

出现该种情况正确的处理方法:在每月月末对当月尚未取得发票但已实际入库货物做暂估入账处理,到下月初再冲回.暂估会计分录如下:

借:原材料、库存商品等--暂估入库

贷:应付账款

二、存货已经出现盘盈,由于没有及时盘点并及时进行账务处理,因而导致实际发出的数量超过账上验收入库的数量,出大于进,从而使得账面存货结存的数量和余额都是负数,出现这种情况按照企业会计准则盘盈的相关规定处理即可.

三、会计人员为调节利润或者算账记账差错,导致存货多转发出数量和少转发出成本,从而使期末存货账结存数量为负数,而余额为蓝字.

出现该种情况正确的处理方法:如果数量账实相符,只是金额出现负数,可能是以前下账时单价有误(过高),此种情况下如按企业会计准则相关规定,应作为会计差错进行调整.不规范的做法就是调整(降低)本期及以后各期下账单价,将存货单价调整正常,调整的部分直接进入本期损益.

四、货物之间串货,有两种可能,一种是发票开错,另一种是发货时发错,这样会造成一个货物账上虚增,一个货物账上虚减,虚减货物如果库存本身还没有串货数量多,那么虚减货物就会在账上反映为负数.

出现该种情况正确的处理方法:如果能收回发票的那么本月的发票就作废重开,以前月份的就冲红重开;如果不能收回发票可提请购货方对串货的货物提请税务机关开具退货证明单,凭证明单冲红,错发货物退回或出售;如果上述方法都无法处理,那只能作为盘盈盘亏处理.

应付暂估应在何时确认?一般情况是都是收到了货但是没有收到票的情况就会做应付暂估,当收到发票以后就会要冲销暂估款,如果年底还是没有发票的话就要做调账处理,这些处理细节小编在上文都已经详细列出来了,大家有兴趣好好了解一下.

标签: 应付暂估应在何时申报

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