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购进生产用原材料可以抵扣吗(购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额25600元)
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购进生产用原材料可以抵扣吗
实际上是可以的,但是你得拿到增值税专用发票才可以抵扣,也就是原材料入账是以不含税价入账的,至于税收部分计入应交税费科目;
如果未能取得专用发票,原材料只能以价税合计数入账了,进项不能抵扣,也不得单独列示(也就是你付给供应商多少钱,原材料就以多少钱入账).
你这凭证的附件是增值税发票的话,还得做一笔关于税费的分录;
不是专用发票的话,你这四万就是价税合计,有进项不能抵扣,进到了原材料成本,就相当于没有进项的效果.
购进原材料时取得增值税发票与未取得增值税发票的,做会计分录有何区别,怎么做会计分录?
已取得发票就根据发票入账,借原材料 应缴税费 贷银行存款; 未取得发票就收到货物,就先暂时估价入账,借原材料 贷应付账款,收到发票再入账、计税.
购买的原材料没有发票能计入成本吗没有发票入成本不能税前扣除的 暂时没取得发票可以先暂估 借原材料 贷应付账款暂估.
哪些凭证可用于进项税额抵扣?
一、增值税专用发票《增值税暂行条例》第八条规定,准予从税额中抵扣的进项税额包括"从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额".
二、海关完税凭证根据《增值税暂行条例》
第八条的规定,"从海关取得的完税凭证上注明的增值税额"准予从销项税额中抵扣.
根据《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》(国税发〔1996〕32号)的规定,对海关代征进口环节增值税开具的增值税专用缴款书上标明有两个单λ名称,既有代理进口单λ名称,又有委托进口单λ名称的,只准予其中取得专用缴款书原件的一个单λ抵扣税款.申报抵扣税款的委托进口单λ,必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证,否则不予抵扣进项税款.
三、购进免税农业产品开具或取得的抵扣凭证
纳税人收购农产品时,可以凭自行开具的收购凭证上注明的价款来抵扣;从农业生产单λ购进农产品时,可以凭农业生产单λ开具的普通发票上注明的价款来抵扣增值税.
1.农产品收购凭证对于纳税人凭自行开具的收购凭证上注明的价款来抵扣增值税的情况,《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》(国税发〔1994〕122号)作出了规定:"购进免税农业产品的买价,仅限于经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款."
2.农业生产单λ开具的普通发票
《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》(国税发〔1994〕122号)规定:"对一般纳税人购进农业产品取得的普通发票,可以按普通发票上注明的价款计算进项税额."
四、购进废旧物资开具或取得的抵扣凭证
从事废旧物资经营的一般纳税人可以凭自行开具的收购凭证上注明的收购金额抵扣增值税.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收单λ销售的废旧物资,可以凭回收单λ开具的普通发票上注明的金额来抵扣增值税.相关文件依据如下:
1.废旧物资收购凭证《财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》(财税字〔1994〕第012号)规定:"从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购的废旧物资不能取得增值税专用发票的,根据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额,依10%的扣除率计算进项税额予以扣除."
2.废旧物资回收经营单λ开具的普通发票《财政部、国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》(财税〔2001〕78号)规定:"生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单λ销售的废旧物资,可按照废旧物资回收经营单λ开具的由税务机关监制的普通发票上注明金额,按10计算抵扣进项税额."
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