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年末留抵税额要结转吗(年底有留抵税额需要结转吗)
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年末留抵税额要结转吗
年底的话,可以进行结转了,借:应交税费-应交增值税-销项,应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-应交增值税-进项,同时,借:应交税费-未交增值税,贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税.
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.
年底增值税有留底是否需要结转?
1、年末的时候, 应交税费--应交增值税下其他明细科目的余额应当转入转出未交增值税明细科目,假设属于贷方余额,再转入应交税费--未交增值税科目即可.
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税--进项税
借:应交税费--应交增值税--销项税
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
2、对于对于进项税及销项税等税金进行结转后,假设在贷方为转出未交增值税科目余额,则再做结转.
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
下年初,交纳年初未交的增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
总结:对于结转税金的分录,除了可以年末一次结转,也可以按月进行结转.结转后,应交增值税科目下相关专栏无余额(进项税额、销项税额、进项税额转出等).除了有留底税额的时候,增值税专栏有借方余额.(应交税费--应交增值税--转出未交增值税)
通过上文对年末留抵税额要结转吗的讲诉,小编认为年末留抵税额要结转,当然如果企业要选择月末结转也是可以的,在实际操作中还需要结合企业的具体情况,看是选择月结还是年结,
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