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企业所得税年报业务招待费怎么填(企业所得税年报过了申报期还能修改吗)
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企业所得税年报业务招待费怎么填
企业所得税年报就是指:次年5月底前企业所报的"所得税汇算清缴":
根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生百产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.
因此,1、按度照发生额的60%扣除与按最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰孰小原则版取扣除标准.假定发生额业务招待费10000元,销售收入200000元计算业务招待费扣除标准
(1)按照发生额的扣除标准10000*60%=6000元
(2)按照最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰的扣除标准
200000*5%=1000元
因此,(2)与权(1)比较,孰小原则,取(2)为业务招待费为扣除标准1000元
企业所得税季报和年报是什么样的关系?
企业所得税季报和年报都是企业所得税的申报方式.区别有以下几点:
1、性质不同:
企业所得税季度申报属于所得税预缴.
企业所得税年报属于企业所得税汇算清缴.
2、填报时间不同:
企业所得税季度申报在每季度结束在申报期内申报预缴所得税.
企业所得税年报在次年5月31日前汇算清缴上年的所得税,多退少补.
3、填报内容不同:
所得税季度申报,简单填列收入、成本、利润、预缴税款等;
所得税年报则复杂得多,要分析各所得税前扣除项目,根据所得税法做调整,计算应补或应退所得税额.
《企业所得税法》第五十四条规定:
企业所得税分月或者分季预缴.
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
关于税法规定中的业务招待费,有两种扣除标准,我们要分别计算,具体怎么算的上文已经说明了.企业所得税年报与季报的填报时间,内容等有很多不同,大家要区分开来.
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