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税盘减免在增值税主表中如何填(税盘减免会计分录)
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税盘减免在增值税主表中如何填
税盘减免填在应纳税额减征额里.
1.增值税105表保存时提示"本期实际抵减税额应小于或等于本期应抵减税额,且应等于主表23栏一般货物、劳务和应税服务本月数-《附列资料(四)》第2行分支机构预征缴纳税款第4列本期实际抵减税额?
解决方法:一般是由于纳税人《增值税减免税申报明细表》没填造成.该表供当期有减免税的纳税人填报,简单点说,主表第8栏或第23栏有值,则需填写《增值税减免税申报明细表》.
类似的,小规模纳税人当期有减免税的(即主表第9栏或13栏有值的),也需填写《增值税减免税申报明细表》.
2.《增值税减免税申报明细表》单元格为灰色无法填写?
解决方法:纳税人未正确操作.填写该表的正确操作是,点击该表【新增】按钮,系统会弹出填写对话框,纳税人选择对应的减免税性质,填写相应数据.
增值税减免税在申报表如何填写?
第1列期初余额:填写应纳税额减征项目上期期末余额,为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.
第2列本期发生额:填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.
第3列本期应抵减税额:填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.
第4列本期实际抵减税额:填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.
第5列期末余额:所列公式填写.
一般纳税人公式:第5列免税额等于第3列扣除后免税销售额乘以适用税率减去第4列免税销售额对应的进项税额.
小规模纳税人公式:第5列免税额等于第3列扣除后免税销售额乘以征收率.
《增值税暂行条例》规定的免税项目:7项
(1)农业生产者销售的自产农产品;
(2)避孕药品和用具;
(3)古旧图书;古旧图书,是指向社会收购的古书和旧书.
(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(7)销售的自己使用过的物品.自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品.
税盘减免在增值税主表中如何填?通过阅读上文我们知道,税盘减免应该填在应纳税额减征额.还有很多细节的处理,详见上文.如果你对这方面的知识感兴趣,欢迎随时登陆网站进行学习,在学习过程中遇到问题也可以跟我们的学员或老师进行讨论.
标签: 税盘减免会计分录
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