位置: 工商财税 - 正文

投资基金计入什么科目(投资基金是什么科目)

编辑:rootadmin

推荐整理分享投资基金计入什么科目(投资基金是什么科目),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:基金投资入什么科目,基金投资款会计科目,投资基金会计处理,投资基金计入什么费用,投资基金计入什么费用,投资基金属于什么会计科目,投资基金计入什么费用,投资基金计入什么账户,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

投资基金计入什么科目

一、企业购买基金,应该计入"交易性金融资产"科目.

二、说明

1、《企业会计准则第22 号--金融工具确认和计量》中将金融资产应当在初始确认时划分为下列四类:

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;

(2)持有至到期投资;

(3)贷款和应收款项;

(4)可供出售金融资产.

2、其中,满足以下条件的金融资产,应当划分为交易性金融资产:取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售、回购或赎回.例如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等.

3、"交易性金融资产"科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值.借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动.

4、主要账务处理:

(1)企业取得交易性金融资产时,按其公允价值,借记"交易性金融资产--成本",按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,借记"应收利息"或"应收股利"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款""其他货币资金"等.

(2)交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息,借记"应收股利"或"应收利息"科目,贷记"投资收益"科目.

(3)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记"交易性金融资产--公允价值变动",贷记"公允价值变动损益" 科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录.

(4)出售交易性金融资产,应按实际收到的金额,借记"银行存款"、"其他货币资金"等科目,按该金融资产的账面余额,贷记"交易性金融资产",按其差额,贷记或借记"投资收益"科目.同时,将原计入该金融资产的公允价值变动转出,借记或贷记"公允价值变动损益"科目,贷记或借记"投资收益"科目.

(5)期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值.

投资基金计入什么科目(投资基金是什么科目)

投资基金应该归属哪个类别科目?

这个可以作为交易性金融资产来核算:

1.购买时:

借:交易性金融资产-成本

贷:银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录.

3.出售时

借:银行存款

贷:交易性金融资产-成本

-公允价值变动

投资收益

使用事业基金时如何做会计分录?

使用事业基金不用特别做账,直接按照会计制度规定列支出就行了,因为年终支出最终要转入事业基金.1. 本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产,主要包括滚存结余资金等.

本科目应按核算的业务内容下设"一般基金"和"投资基金"两个明细科目."一般基金"主要用以核算滚存结余资金;"投资基金"用以核算对外投资部分的基金.

2. 年终,单位应将当期未分配结余转入本科目,借记"结余分配"科目,贷记本科目(一般 基金).

对于项目已经完成的拨入专款结余,按规定留归本单位使用的,转入本科目核算,借记"拨入专款"科目,贷记本科目(一般基金).

3. 用固定资产对外投资时,应按评估价或合同、协议确定的价值,借记"对外投资"科目, 贷记本科目(投资基金);同时按固定资产账面原价,借记"固定基金"科目,贷记"固定资产"科目.

4. 用材料、无形资产对外投资,按"对外投资"科目的有关规定处理.

投资基金计入什么科目的问题小编就和大家讲解到这里,企业购买基金,应该计入交易性金融资产科目,如果按发生的交易费用,借记投资收益科目,关于投资基金的相关内容本文就给大家讲到这,有需要的可以好好看看.

标签: 投资基金是什么科目

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/261866.html 转载请保留说明!

上一篇:文化交流活动开什么票(文化交流活动开展方案)

下一篇:三代税款手续费怎么申请(三代税款手续费是什么意思)

  • 审计查账都查什么细节(审计查账查什么)

    审计查账都查什么细节(审计查账查什么)

  • 福利费支出是否必须凭发票税前扣除(福利费的支出要求及标准)

    福利费支出是否必须凭发票税前扣除(福利费的支出要求及标准)

  • 开具的简易计税的发票如何做账?(开具简易计税房租发票怎样填写增值税申报表)

    开具的简易计税的发票如何做账?(开具简易计税房租发票怎样填写增值税申报表)

  • 发票超过2个月能冲红吗?(发票超过2个月可以报销吗)

    发票超过2个月能冲红吗?(发票超过2个月可以报销吗)

  • 工程类什么情况下允许开17%的发票?(工程类什么情况下可以三方询价)

    工程类什么情况下允许开17%的发票?(工程类什么情况下可以三方询价)

  • 汽油预付卡充值的发票是否可以直接入账?(预付加油充值卡可以报销吗)

    汽油预付卡充值的发票是否可以直接入账?(预付加油充值卡可以报销吗)

  • 旅游费怎么做账(旅游费用账务处理)

    旅游费怎么做账(旅游费用账务处理)

  • 汇算清缴所得税如何缴纳(汇算清缴所得税补缴怎么处理)

    汇算清缴所得税如何缴纳(汇算清缴所得税补缴怎么处理)

  • 企业分公司开立银行账户要哪些资料(开办分公司)

    企业分公司开立银行账户要哪些资料(开办分公司)

  • 工伤社保局退费如何做分录(社保退工伤保险怎样做分录)

    工伤社保局退费如何做分录(社保退工伤保险怎样做分录)

  •  季报弥补亏损表怎么填?(季报弥补亏损,财报怎么填)

    季报弥补亏损表怎么填?(季报弥补亏损,财报怎么填)

  • 人力资源投资收益会计核算怎样进行?(人力资源投资收益)

    人力资源投资收益会计核算怎样进行?(人力资源投资收益)

  • 房屋出租收到的租金是怎么记账?(房屋出租收到的发票)

    房屋出租收到的租金是怎么记账?(房屋出租收到的发票)

  • 货到票未到的会计处理是?(货到票未到的会计分录怎么做)

    货到票未到的会计处理是?(货到票未到的会计分录怎么做)

  • 合伙企业的合伙人确定应纳税所得额的原则是?(合伙企业的合伙人有下列情形中的当然退伙)

    合伙企业的合伙人确定应纳税所得额的原则是?(合伙企业的合伙人有下列情形中的当然退伙)

  • 偶然奖金需要交纳增值税吗?(奖金偶然所得税起征点)

    偶然奖金需要交纳增值税吗?(奖金偶然所得税起征点)

  • 什么叫做是样品费?(样品定义是什么)

    什么叫做是样品费?(样品定义是什么)

  • 企业利润的种类有哪些?(企业利润的构成内容)

    企业利润的种类有哪些?(企业利润的构成内容)

  • 商业承兑汇票到期后必须几天兑现?(商业承兑汇票到期不兑付怎么办)

    商业承兑汇票到期后必须几天兑现?(商业承兑汇票到期不兑付怎么办)

  • 法拍预售房要交几次契税? (法院拍卖的预售房产怎么交税)

    法拍预售房要交几次契税? (法院拍卖的预售房产怎么交税)

  • 增值税发票冲红该怎么做 (增值税发票冲红是什么意思)

    增值税发票冲红该怎么做 (增值税发票冲红是什么意思)

  • 小规模减免税款的账务处理
  • 财务报表申报错误怎么办
  • 办税人员绑定企业审核谁审核
  • 固定资产升值可以入账吗?
  • 陈列费属于什么大类
  • 微信小程序需要授权怎么设置
  • 本月缴纳增值税和上个月账本金额不对
  • 小规模残保金优惠政策2019
  • 现金股利什么时候发放
  • 去年发生的成本怎么算
  • 差旅费出差补助如何计算天数
  • 建设厂房需要几个证
  • 退货冲减收入
  • 2018年企业所得税政策变化
  • 发票作废了还能认证吗
  • 预付卡增值税如何申报
  • 保安公司增值服务
  • 耕地占用税和土地使用税的区别
  • 增值税附加税减半征收政策
  • 文化建设服务费减免
  • 发票作废时间有多长
  • 预收账款抵扣怎么做分录
  • 向境外企业购买国内企业股权
  • 劳动生产总值计算公式.doc
  • 加权平均数是什么意思的权
  • 外币财务报表折算未分配利润采用什么汇率
  • 财政拨付专项资金进什么会计科目
  • 上期有留抵进项税额会计分录
  • 研发费用没有发票可以加计扣除吗
  • 360devm.sys是什么文件
  • winpe怎么安装到u盘
  • windows商店如何切换地区
  • 别人说你坏话怎么发朋友圈说说
  • 返还土地出让金如何追缴的
  • php 生成opcode
  • 企业所得税如何更正申报
  • HTML怎么设置文本框
  • 房地产企业预售期间广告费
  • 投资收益会计准则
  • cvpr2023最佳论文
  • PHP面向对象程序设计
  • watch监听不到props数据改变
  • 使用的拼音
  • yolov5部署微信小程序
  • php中验证码如何实现登录验证
  • 代缴社保零申报对个人有影响吗
  • 基于python语言
  • phpstudy配置php环境变量
  • 以前年度多计提折旧
  • 增值税发票怎么领取
  • SQL Server通过重建方式还原master数据库
  • 外贸出口增值税附表二填哪项
  • 免抵退不得抵扣税额什么意思
  • 汽油发票怎么开专票
  • 研发费用加计扣除政策指引2.0
  • 提取盈余公积的会计科目
  • 物流公司的修理工资高吗
  • 购买汽车抵扣增值税税率
  • 预存返现活动规则
  • 工资计提少了怎么办
  • 固定资产清理的税率是多少
  • 政府无偿划拨土地如何摊销
  • 投资方持有的能够对被投资单位实施
  • 对公网银回单可以导出吗
  • 营业成本如何设一级科目
  • mac的废纸篓
  • windows无法打开此文件
  • window10运行框
  • win8摄像头权限怎么设置
  • win10预览版绿屏重启解决
  • win7如何卸载打印机驱动程序
  • shell监控脚本例子大全
  • unity3d怎么让物体依次运动
  • JavaScript入门教程
  • python按行写入txt
  • Listview的onItemClickListener无法响应的解决方法
  • bootstrap要学多久
  • 湖北税务报税系统官网
  • 个人所得税小孩上大学可以扣除吗
  • 合并方为进行企业合并发生的佣金和手续费怎么处理?
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设