位置: 工商财税 - 正文

投资基金计入什么科目(投资基金是什么科目)

编辑:rootadmin

推荐整理分享投资基金计入什么科目(投资基金是什么科目),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:基金投资入什么科目,基金投资款会计科目,投资基金会计处理,投资基金计入什么费用,投资基金计入什么费用,投资基金属于什么会计科目,投资基金计入什么费用,投资基金计入什么账户,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

投资基金计入什么科目

一、企业购买基金,应该计入"交易性金融资产"科目.

二、说明

1、《企业会计准则第22 号--金融工具确认和计量》中将金融资产应当在初始确认时划分为下列四类:

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;

(2)持有至到期投资;

(3)贷款和应收款项;

(4)可供出售金融资产.

2、其中,满足以下条件的金融资产,应当划分为交易性金融资产:取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售、回购或赎回.例如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等.

3、"交易性金融资产"科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值.借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动.

4、主要账务处理:

(1)企业取得交易性金融资产时,按其公允价值,借记"交易性金融资产--成本",按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,借记"应收利息"或"应收股利"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款""其他货币资金"等.

(2)交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息,借记"应收股利"或"应收利息"科目,贷记"投资收益"科目.

(3)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记"交易性金融资产--公允价值变动",贷记"公允价值变动损益" 科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录.

(4)出售交易性金融资产,应按实际收到的金额,借记"银行存款"、"其他货币资金"等科目,按该金融资产的账面余额,贷记"交易性金融资产",按其差额,贷记或借记"投资收益"科目.同时,将原计入该金融资产的公允价值变动转出,借记或贷记"公允价值变动损益"科目,贷记或借记"投资收益"科目.

(5)期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值.

投资基金计入什么科目(投资基金是什么科目)

投资基金应该归属哪个类别科目?

这个可以作为交易性金融资产来核算:

1.购买时:

借:交易性金融资产-成本

贷:银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录.

3.出售时

借:银行存款

贷:交易性金融资产-成本

-公允价值变动

投资收益

使用事业基金时如何做会计分录?

使用事业基金不用特别做账,直接按照会计制度规定列支出就行了,因为年终支出最终要转入事业基金.1. 本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产,主要包括滚存结余资金等.

本科目应按核算的业务内容下设"一般基金"和"投资基金"两个明细科目."一般基金"主要用以核算滚存结余资金;"投资基金"用以核算对外投资部分的基金.

2. 年终,单位应将当期未分配结余转入本科目,借记"结余分配"科目,贷记本科目(一般 基金).

对于项目已经完成的拨入专款结余,按规定留归本单位使用的,转入本科目核算,借记"拨入专款"科目,贷记本科目(一般基金).

3. 用固定资产对外投资时,应按评估价或合同、协议确定的价值,借记"对外投资"科目, 贷记本科目(投资基金);同时按固定资产账面原价,借记"固定基金"科目,贷记"固定资产"科目.

4. 用材料、无形资产对外投资,按"对外投资"科目的有关规定处理.

投资基金计入什么科目的问题小编就和大家讲解到这里,企业购买基金,应该计入交易性金融资产科目,如果按发生的交易费用,借记投资收益科目,关于投资基金的相关内容本文就给大家讲到这,有需要的可以好好看看.

标签: 投资基金是什么科目

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/261866.html 转载请保留说明!

上一篇:文化交流活动开什么票(文化交流活动开展方案)

下一篇:三代税款手续费怎么申请(三代税款手续费是什么意思)

  • 小规模纳税人取得发票如何写会计分录合适呢?(小规模纳税人取得专票和普票区别)

    小规模纳税人取得发票如何写会计分录合适呢?(小规模纳税人取得专票和普票区别)

  • 应交土地使用税的会计处理是什么(应交土地使用税和应交城镇土地使用税一样吗)

    应交土地使用税的会计处理是什么(应交土地使用税和应交城镇土地使用税一样吗)

  • 政府会计制度直接支付会计分录(政府会计制度等式)

    政府会计制度直接支付会计分录(政府会计制度等式)

  • 提高资产利用率的途径有哪些(提高资产利用率,增加销售收入)

    提高资产利用率的途径有哪些(提高资产利用率,增加销售收入)

  • 结转净利润到利润分配的账目(结转净利润到利润分配分录)

    结转净利润到利润分配的账目(结转净利润到利润分配分录)

  • 微信支付的钱打到对公账户要交税么(微信支付的钱到哪里去了)

    微信支付的钱打到对公账户要交税么(微信支付的钱到哪里去了)

  • 发票上有个含税金额什么意思?

    发票上有个含税金额什么意思?

  • 出口不退税怎样开票?(出口不退税怎么做账)

    出口不退税怎样开票?(出口不退税怎么做账)

  • 装修行业一般纳税人税率是多少?(装修行业一般纳税人税负率是多少)

    装修行业一般纳税人税率是多少?(装修行业一般纳税人税负率是多少)

  • 纳税申报有哪些对象(纳税申报有哪些规定)

    纳税申报有哪些对象(纳税申报有哪些规定)

  • 自己建厂房用什么发票入账?(自己盖厂房)

    自己建厂房用什么发票入账?(自己盖厂房)

  • 不动产进项税忘记分年抵扣该怎么处理?(不动产进项税额转出分录)

    不动产进项税忘记分年抵扣该怎么处理?(不动产进项税额转出分录)

  • 上一年度记账错误如何调整(以前年度记账错误)

    上一年度记账错误如何调整(以前年度记账错误)

  • 税务四流一致是什么意思(税务总局关于四流一致解答)

    税务四流一致是什么意思(税务总局关于四流一致解答)

  • 税控盘技术维护费280应填写在纳税申报表哪里(税控盘技术维护费怎么抵扣)

    税控盘技术维护费280应填写在纳税申报表哪里(税控盘技术维护费怎么抵扣)

  • 成品油生产企业生产自用油免征消费税?(成品油生产企业税务风险)

    成品油生产企业生产自用油免征消费税?(成品油生产企业税务风险)

  • 因腐败因素形成的损失企业所得税如何处理?

    因腐败因素形成的损失企业所得税如何处理?

  • 政府扶持资金要缴纳企业所得税吗?(政府扶持资金要交所得税吗)

    政府扶持资金要缴纳企业所得税吗?(政府扶持资金要交所得税吗)

  • 增值税免征与即征即退的财税处理是什么?(增值税免征与即征的区别)

    增值税免征与即征即退的财税处理是什么?(增值税免征与即征的区别)

  • 普通发票作废要扣税吗(普通发票作废要做账吗)

    普通发票作废要扣税吗(普通发票作废要做账吗)

  • 银行入账的几分钱的验证的怎么做会计分录(银行收到几分钱怎么做账)

    银行入账的几分钱的验证的怎么做会计分录(银行收到几分钱怎么做账)

  • 出租车票可以做抵扣进项税额吗?(出租车票做什么科目)

    出租车票可以做抵扣进项税额吗?(出租车票做什么科目)

  • 防伪税控开票系统的技术维护费,该如何入账?(防伪税控开票系统年费)

    防伪税控开票系统的技术维护费,该如何入账?(防伪税控开票系统年费)

  • 实收资本核算怎么做?(实收资本核算内容是什么)

    实收资本核算怎么做?(实收资本核算内容是什么)

  • 政府向城投公司无偿划拨土地是否合法?(政府部门城投公司融资安全吗)

    政府向城投公司无偿划拨土地是否合法?(政府部门城投公司融资安全吗)

  • 会计建账写错数字怎么处理?(会计做账做错了)

    会计建账写错数字怎么处理?(会计做账做错了)

  • 用友t3普及版收入单,收款单,付款单,费用单的区别是?(用友t3普及版价格)

    用友t3普及版收入单,收款单,付款单,费用单的区别是?(用友t3普及版价格)

  • 商品储存相关的账务处理?(商品储存的基本要求是什么?)

    商品储存相关的账务处理?(商品储存的基本要求是什么?)

  • 根据《企业会计准则第21号——租赁》(财会[2018]35号),出租人在融资租赁中收到的租赁保证金,应当如何进行会计处理?(根据企业会计准则第4号固定资产,企业可选用的折旧方法)

    根据《企业会计准则第21号——租赁》(财会[2018]35号),出租人在融资租赁中收到的租赁保证金,应当如何进行会计处理?(根据企业会计准则第4号固定资产,企业可选用的折旧方法)

  • 生产成本明细账采用什么格式?(生产成本明细账怎么填图片)

    生产成本明细账采用什么格式?(生产成本明细账怎么填图片)

  • 个人所得税有哪些减免政策
  • 社会团体所涉及的法律
  • 什么情况需要预缴税款
  • 经营许可证要交税吗
  • 佣金开什么发票内容
  • 个月所得税税率
  • 分公司分开银行账户付款的好处
  • 嵌入式软件运行的主要流程是什么
  • 房地产企业营销设施建造费包括哪些
  • 企业所得税工资薪金支出怎么填
  • 以非现金资产清偿债务的方式下,债权人
  • 小规模纳税人减免税收政策
  • 没有发票合法吗
  • 地产公司代办房产证
  • 劳务报酬代扣代缴个人所得税怎么做账
  • 生产型增值税与消费型增值税的区别在于是否允许企业
  • 小规模纳税人开票要交印花税吗
  • 蔬菜营销方案案例范文
  • 国税未核定税种怎么处理
  • 查企业有记录吗
  • 重点税源表怎么自动取数
  • 礼服租赁套餐
  • 备查账簿根据企业的实际需要设置没有固定的格式要求
  • 银行贷款的坏账是什么意思
  • 如何在vue项目中导入外部的包
  • 研发废料收入
  • system进程有什么用
  • 子公司接受母公司无偿划转的房屋如何缴纳房产税
  • 航天信息服务费发票哪里打印
  • thinkphp yii
  • 一般纳税人出售旧设备的税率
  • php教程全集
  • 材料退款会计分录
  • 蒙特勒和日内瓦的关系
  • coco2017数据集介绍
  • php生成验证码代码
  • framework3.5怎么打开
  • 短期借款产生的利息进入总账吗
  • php str_split
  • 查看ntpdate状态
  • lscpu命令 显示CPU架构信息
  • autocut跟踪调节
  • 以银行存款交纳欠缴税金
  • 关于公司预支工资制度
  • 同城票据交换差额户会计分录
  • mysql 触发器
  • 印花税减半征收政策什么时候开始的
  • 一次性发放的年终奖金应按工资薪金代扣代缴个税
  • 核定征收一般纳税人进项是否可抵扣
  • 出口退税指的是什么意思
  • 经营过程中借股怎么处理
  • 无形资产入账
  • 实收资本的印花税什么时候申报
  • 员工借款可以直接转账吗
  • 普票丢失可以用复印件入账吗
  • 工厂没给工人买社保我们应该找哪个部门
  • 高新技术企业的税收优惠政策
  • 接受政府补助的应纳税所得
  • 预付账款长期挂账的合理原因
  • 购买设备怎么开专票
  • 汽车费用包括哪些会计科目呢
  • sql server常规错误
  • 步步简笔画
  • 跳线短路
  • ubuntu20.4 ssh
  • linux中使用什么命令可以把两个文件合并
  • window 启动
  • OS X10.10.5 Yosemite beta2发布 os x10.10.5yosemite beta2官网下载地址
  • win1020h2正式版
  • linux删除一个非空子目录命令
  • win7删除文件
  • 前端获取http状态码400的返回值实例
  • [置顶] 纯享版奥义,手机迅雷搜:阿天动漫
  • pygal python
  • android怎么真机调试
  • Do All in Cmd Shell一切在命令行下完成第1/6页
  • js实现多继承
  • 关于翡翠手镯知识
  • android界面设计规范
  • 新沂恩华大药房会员日
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设