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出口退税变成免税时怎么进项税(出口退税免退税)
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出口退税变成免税时怎么进项税
借:主营业务成本--出口销售
贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)
出口退税部分记为其他应收款:
借:其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
根据当期免抵退税不得免征和抵扣税额
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
原出口销售收入因为认为是免税,实际开发票的所有金额都确认为收入了,假设为x,现在转内销,其中含16%的销项税要转出
借:主营业务收入 x
贷:主营业务收入 x/(1 16%)
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 16%x/(1 16%)
同时,冲回原出口时,转出的不予抵扣和退税的进项税部分,假设金额为b=x*(16%-退税率):
借:主营业务成本 -b
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) -b
生产企业出口退税转免税申报如何处理?
根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额
借:其他应收款-应收出口退税-增值税 供货发票不含税金额 *退税率
贷:应交税金-应交增值税-出口退税 (此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )
借:主营业务成本
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款:
借:银行存款
贷:其他应收款-应收出口退税-增值税
标签: 出口退税免退税
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