位置: 工商财税 - 正文

金税盘怎么做账(金税盘怎么做账务处理)

编辑:rootadmin

推荐整理分享金税盘怎么做账(金税盘怎么做账务处理),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:金税盘做账分录,金税盘做账会匹配进销项税收编码吗,金税盘做账期末,金税盘做账处理,金税盘做账分录,金税盘做账管理费用要做借方红字,金税盘做账处理,金税盘怎么做账务处理,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

金税盘怎么做账

财会[2012]13号 财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 :

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 :

(一)增值税一般纳税人的会计处理

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。

(二)小规模纳税人的会计处理

按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“管理费用”等科目。

“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

金税盘怎么做账(金税盘怎么做账务处理)

金税盘抵扣的税款如何做账?

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定,增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。

一. 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目。

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

二、技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应交增税金——未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

税控设备的票是不用认证的,在国税申报系统里,申报表四还是表二里面(就是进项的一个表),有一项是就是税控设备的,全额填上就可以了,如果已经认证过了,就在那张表上,把全额和进项税额的差填上就可以了。

金税盘怎么做账的问题现在大家是否都清楚了,小编告诉大家,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

标签: 金税盘怎么做账务处理

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/262032.html 转载请保留说明!

上一篇:净利润是怎么计算出来的(净利润怎么计入所有者权益)

下一篇:金税盘发行需要带什么资料(金税盘需要报税吗)

  • 企业购入固定资产都需要缴纳印花税?(企业购入固定资产在每期末应使用公允价值法进行计量)

    企业购入固定资产都需要缴纳印花税?(企业购入固定资产在每期末应使用公允价值法进行计量)

  • 工资交税是用累计工资减去的吗(工资交税是用累计税吗)

    工资交税是用累计工资减去的吗(工资交税是用累计税吗)

  • 专票备注没有写可以抵扣吗(发票备注没写)

    专票备注没有写可以抵扣吗(发票备注没写)

  • 合同资产减值准备跨月转回吗(合同资产减值准备怎么计提)

    合同资产减值准备跨月转回吗(合同资产减值准备怎么计提)

  • 增值税专用发票电话号码漏写可以入账吗?(增值税专用发票几个点)

    增值税专用发票电话号码漏写可以入账吗?(增值税专用发票几个点)

  • 年偿债基金和年资本回收额的关系(年偿债基金和年金现值)

    年偿债基金和年资本回收额的关系(年偿债基金和年金现值)

  • 零售不要发票如何报税

    零售不要发票如何报税

  • 个税手续费返还是否缴纳增值税(个税手续费返还计入哪个科目)

    个税手续费返还是否缴纳增值税(个税手续费返还计入哪个科目)

  • 季度申报表营业收入填的是季度还是全年数(季度申报表营业成本怎么填)

    季度申报表营业收入填的是季度还是全年数(季度申报表营业成本怎么填)

  • 增值税普通发票几个点(增值税普通发票需要交税吗)

    增值税普通发票几个点(增值税普通发票需要交税吗)

  • 专票当普票用可以吗(专票当普票入帐有问题吗)

    专票当普票用可以吗(专票当普票入帐有问题吗)

  • 承兑贴现的账务处理?(承兑贴现会计分录怎么做)

    承兑贴现的账务处理?(承兑贴现会计分录怎么做)

  • 收到借贷额会计分录?(收到借款时 会计科目怎么做)

    收到借贷额会计分录?(收到借款时 会计科目怎么做)

  • 小型微利企业计提所得税如何做分录?(小型微利企业计算企业所得税)

    小型微利企业计提所得税如何做分录?(小型微利企业计算企业所得税)

  • 普通发票一般可以改成专用发票吗?(普通发票可以开多少税率)

    普通发票一般可以改成专用发票吗?(普通发票可以开多少税率)

  • 以前借款没做账现在收回来怎么做账务处理?(公司之前借款没入账现在还款)

    以前借款没做账现在收回来怎么做账务处理?(公司之前借款没入账现在还款)

  • 买车抵扣增值税如何账务处理?(买车抵扣增值税超销项怎么算)

    买车抵扣增值税如何账务处理?(买车抵扣增值税超销项怎么算)

  • 贴现利息计算应当如何处理?(贴现利息的计算公式为)

    贴现利息计算应当如何处理?(贴现利息的计算公式为)

  • 收据可不可以做账?(收据可不可以做账)

    收据可不可以做账?(收据可不可以做账)

  • 电力行业的增值税率是多少? (电力行业增值税管理办法)

    电力行业的增值税率是多少? (电力行业增值税管理办法)

  • 赞美税务人的对联(赞美税务人的对联有哪些) (赞美税务局的话)

    赞美税务人的对联(赞美税务人的对联有哪些) (赞美税务局的话)

  • 车辆购置税多久交? (车辆购置税多久能退回来)

    车辆购置税多久交? (车辆购置税多久能退回来)

  • 个人所得税退税是什么意思?
  • 银行手续费回单可以作为入账依据吗
  • 缴纳增值税影响损益吗
  • 公司取得违约金合法吗
  • 股东购买自己公司产品
  • 开发票怎么操作
  • 预缴税款如何抵扣苗木款
  • 实收资本认缴怎么缴纳印花税
  • 贸易公司成本核算不准确的后果
  • 土地增值税清算规程实施细则
  • 接受控股股东的非现金资产捐赠
  • 福利费用发票可以抵扣
  • 字节跳动属于什么类型的企业
  • 未到期责任准备计入什么科目
  • 增值税怎么补提
  • 应收补贴款贷方余额
  • 小规模季报还没报改了一般纳税人
  • 所得税预缴资产怎么计算
  • 收到退回增值税和附加税怎么处理
  • 临时工工资怎么处理
  • 货币资金资产处置损益表如何填
  • linux mint 20.1安装
  • 福利费如何做会计分录
  • 公司微信转账要上税么
  • 投资收益怎么算例题
  • 1050ti能玩绝地求生吗
  • 呆账损失是什么意思
  • 融资租赁会计处理小企业会计准则
  • framework怎么用
  • 增值税留抵抵欠流程
  • 浅谈php中其他类的使用
  • javaweb学生信息管理系统idea
  • 存放同业属于什么会计制度
  • 接受投资收到的现金计入
  • user-interface console 0 指令无效
  • cdr快捷键命令大全
  • 非金融企业之间借款利息可以抵扣吗
  • 如何用织梦在本地搭建网站
  • php验证码源码
  • 织梦程序
  • 债务人以固定资产债务重组
  • 固定资产加速折旧最新税收政策2023
  • 现金短缺或溢余指的是什么
  • 增值税专用发票和普通发票的区别
  • 税金及附加与应交税金的关系
  • 车险代买的出了事故怎么办
  • 国外佣金算什么费用比较好
  • 个人所得税财产转让所得税率
  • 律师的行业
  • 固定资产为什么不能直接计入费用
  • 没有销售需要结转主营业务成本吗
  • 个人报销费用怎么做分录
  • sqlserver 获取表字段
  • mysql三层架构
  • win7注册表有什么用
  • FreeBSD 6.2用freebsd-update升级过程
  • win10预览版21277
  • 联想电脑的样子
  • win10缺少文件怎么办
  • win7任务栏还原到下面快捷键
  • 电脑开机后出现win7画面后一直黑屏
  • linux 互传文件
  • nodejs中的模块以及作用
  • cocos2dx 4.0
  • shell.epc
  • django定时器
  • dos命令查看
  • python3利用smtplib通过qq邮箱发送邮件方法示例
  • vue插件使用
  • jquery遍历dom
  • android studio快捷键补全
  • js.ajax
  • JavaScript Length 属性的总结
  • android清理软件评测
  • 走出JavaScript初学困境—js初学
  • Javascript & DHTML 实例编程(教程)(四)初级实例篇2—动画
  • jquery查找当前元素的父元素
  • wxpython中Textctrl回车事件无效的解决方法
  • 云南地税局官网
  • 天津国税电话
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设