购保险款已付票未收会计分录(保险付款后几天给发票保单)

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购保险款已付票未收会计分录

1、费用类

已付款未收到发票：借：预付账款贷：银行存款

收到发票：借：管理费用等贷：预付账款

2、钱已付，货未到，票未开

借:预付账款贷:银行存款票未到，货已到(暂估入账)借:库存商品或原材料贷:预付账款

收到发票: 红字冲销原凭证借:库存商品或原材料贷:预付账款

重做凭证：借：库存商品贷：预付账款

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

工业企业发票已到，货款已付，未收外购材料进项税额的会计处理

发生时应依据有关发票，借记“在途材料”、“应交税金”，贷记“银行存款”、“其他货币资金”、“应付票据”等；在途材料入库后，借记“原材料”，贷记“在途材料”。

［例］天华工厂6月6日收到银行转来的购买光明工厂丙材料的“托收承付结算凭证”及发票，数量为5000公斤，11元／公斤，增值税进项税额为9350元（5000×11×17%），代垫运杂费为650元，其中运费发票金额为500元，应抵扣的运费进项税额为35元（500×7%）。采用验单付款。验收付款后作会计分录如下：

借：在途材料——光明工厂　　55615

应交税金——应交增值税（进项税额）　　9385

贷：银行存款　　65000

按现行税法规定，工业企业购进货物并验收入库后，增值税专用发票上注明的进项税额才能申报抵扣。企业提前抵扣，如被税务机关检查发现，除了应作转回的会计处理外，还在该张“抵扣联”上注明，今后永远不得抵扣。因此，6月6日购货的“进项税额”不符合抵扣条件。若作上述会计处理，容易与符合抵扣条件的购货混淆。为了确认当期允许抵扣的进项税额，企业可增设“待扣税金”账户。仍依上例，作会计分录如下：

企业在付款时：

借：在途材料——光明工厂　　55615

待扣税金——增值税　　9385

贷：银行存款　　65000

材料验收入库时：

借：原材料——丙材料　　55600

贷：在途材料——光明工厂　　 55600

借：应交税金——应交增值税（进项税额）　　9385

贷：待扣税金——增值税　　9385

购保险款已付票未收会计分录一文今天小编就不再啰嗦了，外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额，待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额，更多精彩内容请继续关注网站更新。

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