租赁合同未收到租金如何纳税(租赁合同未付款生效吗)

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租赁合同未收到租金如何纳税

当月没有收到租金要计提房产税。

未收到租金的也要缴纳房产税，纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税。

租赁业务中出租人向承租人收取的转让资产使用权的补偿款。在出租人表现为租金收入，在承租人表现为租金费用。租赁业务的租金通常是在出租人和承租人双方谈判中根据资产的成本确定的，而且按时间计算，如每月租金若干。

随租赁种类、租赁条件的不同而有所区别。

在经营租赁条件下，租金应考虑出租资产的折旧费、大修理费、日常维修费、租赁期间利息、保险费、税损以及出租方收取的手续费等因素。如果租约中规定日常维修费由承租方负责进行，则日常维修费不应包括在租金中。

在融资租赁条件下，租金应考虑租赁资产的买价、出租方垫付资金的利息以及出租方收取的手续费等因素。至于租赁资产的维修费、保除费、税捐以及租赁资产的陈旧风险等，一般由承租人负责，而不包括在租金中。也有的租赁租金数额事先不确定，而是按期根据双方商定的某种计算租金的标准，如产品的产量、销售量，使用机器的台时数、市场利率、物价指数等。这种计算租金的方法一般适用于零售业，也适用于矿地租赁和企业租赁。

房产税

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从1986年10月1日开始实施。2010年7月22日，在财政部举行的地方税改革研讨会上，相关人士表示，房产税试点将于2012年开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。国家统计局公布的数据显示，2014年全国城镇居民7.49亿人，人均住房33平方米，商品房均价6300元/平方米，按此估算，城镇住房共247.2亿平方米，全国住房总价值156.3万亿元，按1%税率征收房产税，房产税收入共计1.6万亿元。考虑一定比率免征，实征房产税收入还要再打折扣，不足以完全替代土地收入。按照目前土地收入下降趋势推算，到2017年土地收入将减少到1.5万亿元左右，相当于可征收房产税总额，而很多地方财政的土地出让收入会更早一些下降到不及可征房产税收入的程度。2011年1月，重庆首笔个人住房房产税在当地申报入库，其税款为6154.83元。2012年8月12日，30余省市地税部门为开征存量房房产税做准备。2013年7月，房产税改革扩围有可能下半年落成，杭州也许成为第三个征收房产税的城市。

如果没有收到租金，那么也是需要缴纳房产税的，纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税，所以租赁他人房屋的时候一定要签订租赁合同。

有合同未收到租金税务如何处理?

需要分情况而论;

但是既然签订了合同,印花税肯定是不可以避免的;

如果还没有收到租金,并且没有开票,增值税所得税暂时不用缴纳;

等合同的收款日期或收到租金才形成纳税义务.

借:应收账款

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

或:

应交税费--简易计税

按照国家统一的会计制度确认收入或利得时,应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入.

未收到房租是否需申报增值税?

按照会计核算中会计准则-收入中,租赁收入应当按照按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入,未收到需要缴纳增值税.

根据国税函「2010」79号: 根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.所以可以在租赁期内分期确认收入交企业所得税.具体申报如下所示:

(1)一次性收取房租的,应该在收到房租时一次性缴纳增值税.

(2)免租期并不属于"无偿",是为了更好的满足一定租赁期限为前提,因此免租期内不需要视同销售缴纳增值税.

(3)公司在收到租金的时候一并收取承租方的物品损坏赔偿金,属于因发生应税行为取得的款项,应作为价外费用缴纳增值税.

(4)免租期内房产税由产权所有人按照房产原值缴纳房产税.

以上内容主要讲述了租赁合同未收到租金如何纳税、有合同未收到租金税务如何处理、未收到房租是否需申报增值税等内容，其实对比就可以发现税收总是要及时缴纳,可以早申报早缴纳,但是延期是不许的.税务规定一定要搞清楚才能避免税务违规。

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