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购进原材料影响会计利润吗(购进原材料影响营业利润吗)
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购进原材料影响会计利润吗
税后利益=税前利益-税收总额
税后利益=(税前收入-税前成本)-税收总额
方法1,计算税后现金流.
税后现金流=(351-117)-(45+34+7.9)=147.1(万元)
方法2,先计算营业收入、营业成本和营业税金及附加,再计算税后毛利.
税后毛利=(300-100) -(45+7.9)=147.1(万元)
方法3,先计算税后收入和税后成本,再计算税后毛利.
税后利益=税后收入―税后成本
税后收入=300-300*15%*(1+10%)-300*17%*10%=245.4(万元)
税后成本=100-100*17%*10%=98.3(万元)
税后毛利=245.9-98.3=147.1(万元)
从该案例可知,纳税人缴纳增值税是现金流出,影响了现金流.在现金购买与现金销售的情况下,按照现金流方法计算的税后利益与按照会计利润方法计算的税后利益一致,因此,增值税影响了现金流,也就影响了会计利润.销项税额影响收入,进项税额影响成本费用,因而增值税影响会计利润.
增值税影响现金流量和会计利润,增值税筹划减少增值税,将增加纳税人现金流量和会计利润.全面营改增后,增值税税收收入占全国税收收入的比重超过40%,因此,增值税筹划是纳税筹划的重头戏.
B公司购买原材料,会计利润的计算
1、采购
借:原材料 / 库存商品
应缴税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本 / 制造费用
贷:应付职工薪酬-工资
支付时
借:应付职工薪酬-工资
其他应付款-社保 等
应交税费-个人所得税
贷:现金 / 银行存款
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧
借:制造费用 (车间用)
管理费用 (管理部门使用)
营业费用 (销售部门使用)
贷:累计折旧
6、销售收入
借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费-应交增值税(销项税额)
7、月末,结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时.
例如按材料消耗分摊:
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借:生产成本-A产品
生产成本-B产品
贷:制造费用
8、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
11、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
13、增值税结转
1)结转进项税额
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2)结转销项税额
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3)结转应缴纳增值税(即进、销差额)
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
4)实际交纳时
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
14、季末,计提预交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
15、年底,结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润 (亏损做相反分录)
购进原材料影响会计利润吗?最后简单介绍下,纳税人缴纳增值税是现金流出,影响了现金流.在现金购买与现金销售的情况下,按照现金流方法计算的税后利益与按照会计利润方法计算的税后利益一致,因此,增值税影响了现金流,也就影响了会计利润.销项税额影响收入,进项税额影响成本费用,因而增值税影响会计利润.
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