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红冲发票后 库存怎么处理

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红冲发票后 库存怎么处理

购货分录:

借:原材料

应交税费-增值税进项

贷:应付账款

红字发票冲账分录:

借:应付账款

贷:原材料

应交税费-进项税转出

购货方收到红字发票,购货方账务怎么处理?

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的,所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的;会计分录如下:

借:原材料/库存商品(红字)

应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

贷:应付账款(红字)

2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购,然后认证增值税专用发票,抵扣正确的进项税额即可;会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

红冲发票后 库存怎么处理

贷:应付账款

关于进项已抵扣发票红冲账务处理

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的,应视情按以下规定办理:因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报"开具红字增值税专用发票申请单",并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具"开具红字增值税专用发票通知单",购买方不作进项税额转出处理.

例:上月已经认证了发票,发生退货后收到销货方出具的红字专用发票.

1.如果红字发票认证了,应冲减进项税额不做进项税额转出.

借:库存商品 1000元(红字)

借:应交税金-应交增值税-进项税额 113元(红字)

贷:应付帐款 1113元(红字)

2.如果红字发票不认证,应做进项税额转出.

借:库存商品 1000元(红字)

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 113元(蓝字)

贷:应付帐款 1113元(红字)

已认证发票红冲转出如何做账?

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品 负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

红冲发票后库存怎么处理?不知道大家看完上文中的解答后都明白了多少,因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的,所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的,希望你们能通过阅读找到满意的答案,在今后的实操中学以致用.还有很多精彩的资源等着你们来发现,快来关注更新吧!

标签: 红冲发票后 库存怎么处理

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