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用友软件中以前年度损益调整如何调整期初未分配利润(用友软件以前年度损益调整报表勾稽关系不对)
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以前年度损益调整,资产负债表是调整未分配利润的期初数吗?
如果发生以前年度损益调整,调整后需要修正资产负债表的未分配利润的期初数.否则资产负债表就会与实际不符.
资产负债表未分配利润期末数-期初数=本年度净利润.调整了以前年度损益,未分配利润的期初数就相应地变化了.所以不调整期初未分配利润数据,就不等了.
以前年度损益调整影响年初未分配利润报表怎么改?
"以前年度损益调整"该科目由于会计处理在当年记录的是以前年度漏记、误记的业务所引起业务发生年度的损益的差异,最后影响到以前年度留存收益的累计额.具体应该表现在当年初未分配利润科目的年初余额.
由于会计处理是当年的会计分录,登账时发生额在当年,但为了将这笔发生额算到以前年度去,就采用将这笔调整额计入资产负债表的年初数,而不是像其他分录一样加入当年发生额中.
直接调整年初数,即在调整月份直接修改报表的年初数.这种方法也叫"追溯调整法".
以前年度损益调整后报表期初数如何调整?
企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整.
1、以前年度损益调整科目调整:
以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.
2、以前年度损益调整的主要账务处理:
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
3、本科目结转后应无余额:
年初数最好不要动,是因为如果改动了的话,新一年报出的期初数与去年报出的年末数有不一致的地方,这是一般企业不想面对,因为会有很多麻烦事.例如你需要加入附注进行解释,或者向监管机构还有税局进行解释,比较麻烦.
从会计还是审计的角度来说,调整年初数是无可厚非的,但在实务操作中,要视其重大程度的.如果金额不是非常重大,涉及损益的金额在本年利润表中体现也未尝不可,但如果实在过於重大,就需要调整年初数,而且要加入附注解释调整的原因.
