账面销项税额与申报表不一致怎么处理

编辑：rootadmin

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账面销项税额与申报表不一致怎么处理?

答:可以次月调整报表,总账明细账对,只调表.

销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额.

属于财务过程中的一个环节.销项税额分为含税、不含税两种.

在拿到银行扣税的单子以后:

借:应交税金-未交增值税

借:主营业务收入

贷:银行存款

反之就计入主营业务收入贷方

账上多出的增值税怎么调平?

答:一般来说,进项税是不可能错的.错了,申报时应该会有提示,申报过不了.

销项税,如果有普通发票,销项税需要手工计算,那就可能存在四舍五入的问题(估计也就是楼主说的小数点问题).

假设:

3月份,进项税1000元,销项税3481.50元(已入帐金额),上月无留抵税额,3月应交增值税2481.50.

3月申报时,销项税按3481.56元申报,从而3月份交增值税2481.56元.

4月份时,按已申报的金额进行调账,也就是增加账面销项税,对应就是减少账面的收入额,即:

贷:主营业务收入 -0.06

贷:销项税 0.06

内帐怎么做增值税处理?

1.内帐的增值税处理,建议不设进项税/销项税,不设置应交税费"科目,将进项税和销项税计入成本和收入,交的增值税直接做费用处理;

2.增值税业务的正规处理方法,就是我们平日的外账的做法,但在实际工作中,经常有不交税的材料采购、销售,并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符的情况,

为了使企业老板或企业管理者看的懂这些增值税的进项税/销项税与企业账务处理的关系,就出现了为其编制企业内帐报表的情况;

3.建议在内账处理时,不管是含税与不含税,进项全部计入采购成本,销项全部计为收入,不设应交增值税科目核算.月末,根据外账应交的增值税计入营业税金及附加.

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