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补缴上年度水利基金的分录(补缴以前年度税款)
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补缴上年度水利基金的分录
水利建设基金是专项用于水利建设的地方性政府基金.水利建设基金应按照销售收入的0.1%来计算和缴纳.
计提分录:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交水利建设基金
缴纳分录:
借:应交税费--应交水利建设基金
贷:银行存款
关于地方水利建设基金的提取和缴纳,会计分录如何做?
两种方法:1、不用预提 借:管理费用--地方水利建设基金
贷:银行存款
2、 预提:借:主营业务税金及附加
贷:其他应交款--地方水利建设基金
实际交纳时:借:其他应交款--地方水利建设基金
贷 :银行存款
水利建设基金的计税依据是什么
1、水利建设基金的计税依据是不含税收入.
2、水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金.水利建设基金应按照销售收入来计提和交纳.各省市的征收比例各不相同,如湖南省0.06%来计提和交纳.浙江省是0.01%.
地方税务机关负责征收行政区域内从事生产、经营的单位和个人的水利建设基金.
3、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定:"一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人."
因此,月销售额不超过10万元可以免征水利建设基金.
自查补缴以前年度的税款如何做账?
1.补交以前年度的税款,涉及到损益类科目,以"以前年度损益调整"科目入帐,记帐分录 如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得说
-营业税
-城市建设税
-教育附加
-地方教育附加
结转损益:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
2. 交完税款,记帐凭证分录:
借:应交税费-企业所得说
-营业税
-城市建设税
-教育附加
-地方教育附加
贷:银行存款或库存现金
补缴上年度水利基金的分录?小编最后简单说一下,水利建设基金是专项用于水利建设的地方性政府基金.水利建设基金应按照销售收入的0.1%来计算和缴纳.计提分录:借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交水利建设基金.缴纳分录:借:应交税费--应交水利建设基金 贷:银行存款.
标签: 补缴以前年度税款
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