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企业增值税减少的原因是什么(增值税减少对企业的利弊)
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企业增值税减少的原因是什么
1、如果销售价格降低,你可以比较一段时期内的销售价格走势,并说明为什么销售价格会降低的原因.比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等.
2、进货价格上涨,进货价格上涨,可以抵扣的进项税额也会增加,这样,销项税减进项税的差额也就少了,税负率就降低了.
3、一个时期内的进货多,销售少,抵扣的进项税多,销项税少,也会降低这个时期的税负率.
合理性
1、分析企业的价值链
制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分.对于一个独立的企业,往往内部囊括了以上价值链的全部,各个部分产生的增加值在同一家公司汇集,企业税负比较高.
2、分析企业的生产方式
企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用,这些费用都没有对应的进项可以抵扣.但如果企业将部分产品发外加工,对方开具专用发票,这些加工费就产生了进项,企业销售额相同的情况下,交纳的增值税减少,税负下降.
3、分析企业的运输方式
如今企业销售产品往往是送货到对方的仓库,运输成本比较高.运输费用的处理有不同的方式,我们比较两种常见方式的税负差异:一是买方承担,运输公司直接开具发票给买方;一是卖方承担,运输公司直接开具发票给卖方.
4、分析企业的销售策略
影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略.基本的营销策略有两种:一种是推动式.方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励,靠经销商来推动市场.
我们真正得到的好处是城建税教育费附加少了一丢丢,而电费上可能会承受损失.
情境模拟:
一、客户来了
客户说,从5月1日起,跟贵司采购由于税率下调为16%,希望在价格上给与调整.最后达成一致意见:不含税价不变,税率按16%开票结算.
这方面很多公司已经开始做了,正式发邮件通知供应商.
二、找供应商
本来想趁机找供应商降价,可供应商说目前处于切换期,先不谈降价,把原先的价格做一份新的报价表,先交易者,降价的事情过一两个月再谈.于是,跟供应商约定5月1日的报价,都按照原来的不含税价,按税率16%开票结算.
三、拜访供电局
现在电费的价格是含税的,如果依然按照之前的价税合计,增值税税率16%,不含税部分反而高了0.86%.可全国供电系统都这么干的,一时没有定论.觉得吃了哑巴亏,从嘴唇到肠胃,一路都是苦哈哈的味儿.
四、找运输公司
运输公司的税率从11%调整成了10%,跟运输公司提出了降价的期望,运输公司说,增值税是价外税,税率变化只能按照原来不含税价,按10%的税率开票结算.
五、转小规模的供应商来访
由于转了小规模,企业自己开不出增值税专用发票.我们希望给他们在不含税价的基础上增加小规模的适用税点,但要求去税局代开增值税专用发票,这样进项税就可以抵扣.
回到现实中,4月份我们要做的重要的事情有:
1、供应商开票的沟通;
2、客户开票的应对;
3、系统里已经按17%下单的,在5月1日后开票的【我觉得细则出来可能会按业务发生月份开始实施】,含税暂估的调整;
4、系统里采购价格重新维护5月1日生效的;
5、通知销售部,客户销售订单的税率5月1日起选择新税率;
6、合作的运输公司,要谈好新价格.
有人说,国家对整个流转环节少收了1%的这部分到底哪去了.
企业增值税减少的原因是什么大家现在都清楚了吧,我们分析了制造企业本没有受惠,如果最终零售商,依然可以按照以前的不含税价加16%拿到货物,而我们去商场消费,并没有看到商品价格下降.也就是说,零售商把这个税率下调的好处给占了.
标签: 增值税减少对企业的利弊
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