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增值税有留底怎么做账(增值税有留底怎么申请退税)
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增值税有留底怎么做账?
答:本月增值税留底是不用做凭证的,结出余额就行. 总分类帐有进项借方和销项贷方的余额是不对的,总账应交税费只有一个科目,在总帐登的应是明细帐应交税费科目的借贷方的合计,只有一个余额而没有进项借方和销项贷方 你说进项的借方和销项的贷方都有余额,你把销项税额和进项税额相减不就一个余额了吗.
1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷: 应交税费-未交增值税
留底税额有没有期限?
根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定,增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.
应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.
进项税额抵扣没有期限规定,当期没有抵扣完,可以在下一期继续抵扣.
如果企业直到注销都没有抵扣完,可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本,在清算所得税时扣除.
作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多.如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象.
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