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小规模所得税b类报表怎么填(小规模所得税表格模板)
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小规模所得税b类报表怎么填
1、"税款所属期间":为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最后一日.一季度为1月1日到3月31日,二季度为4月1日至6月30日,三季度为7月1日至9月30日,四季度为10月1日至12月31日,年度中间开业的,"税款所属期间"为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度的最后一日,次月(季)度起按正常情况填报.企业所得税年度汇算清缴申报时,所属期为申报年度的1月1日至12月31日,申报年度汇算清缴表时,仍需要做第四季度的季度申报表.
2、"纳税人名称"和"纳税人识别号":填报税务机关核发的税务登记证上载明的纳税人名称和税务识别号(15位数字)填写,目前实际填报时纳税人识别号和纳税人名称都是税务主管部门后台直接核定的,只需要初次申报时核对一下是否正确,无需纳税人填写.
3、申报表第1行至第6行由"按收入总额核定应纳税所得额"的纳税人填写.
A、第1行"收入总额":填写本年度累计取得的各项收入金额.
B、第2行"不征税收入":填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入.
C、第3行"免税收入":填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益.
D、第4行"应税收入额":根据相关行次计算填报.第4行=第1行-2行-3行.
E、第5行"税务机关核定的应税所得率":填报税务机关核定的应税所得率.
F、第6行"应纳税所得额":根据相关行计算填报.第6行=第4行×5行.
G、本表第7行至第9行由"按成本费用核定应纳税所得额"的纳税人填报.第7行"成本费用总额":填写本年度累计发生的各项成本费用金额.
H、第8行"税务机关核定的应税所得率":填报税务机关核定的应税所得率.
I、第9行"应纳税所得额":根据相关行次计算填报.第9行=第7行÷(1-第8行"应税所得率")×第8行.
J、第10行"税率":填写企业所得税法规定的25%税率.
K、第11行"应纳所得税额":
小规模所得税季报申报表如何填写?
答:规模纳税人所得税申报一般是季报,报表是季报A表,如果所得税是定额的话,就要报季报B表.不需要报《现金流量表》等.
小规模纳税人企业所得税A类报,每行具体填写如下:
首先填写"税款所属期间":纳税人填写的"税款所属期间"为公历1月1日至所属月(季)度最后一日.
收入和成本都是按实填写,利润是根据实际利润减去弥补以前年度亏损后填写,所以利润不等于收入减去成本.
企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴.
企业所得税适用税率25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关审批,可减按20%税率计算缴纳.
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