向关联企业借款等利息支出扣除如何扣税(向关联企业借款债资比)

发布时间：2023-10-17

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向关联企业借款等利息支出扣除如何扣税

答:新《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,其接受关联方债权性投资与其权益性投资的比例, 金融企业为5∶1,其他企业为2∶1.但是如果企业能够按照规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的,或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除.

向关联企业捐赠的现金是否允许税前扣除?

企业发生的对外捐赠支出,会计上可以作为营业外支出处理,税法上除了公益性捐赠可以扣除利润总额的12%以外,其他捐赠支出(无论接收方是否关联方)均不得税前扣除.

捐赠支出无需区分是否关联方.捐赠(东西送给别人)不属于生产经营支出,一律记入"营业外支出"科目核算.如是捐赠用于公益事业,按所得税法规定享受企业所得税方面的优惠,可在当年所得税汇算中做"调减金额".所得税法第五十三条:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除.

向非关联企业捐赠现金是否可以扣除及会计处理

答:向关联方提供现金捐赠,不符合公益性捐赠条件,如果捐赠的现金计入了公司的营业外支出或成本费用,在计算应纳税所得额时要做纳税调增处理.

企业发生的对外捐赠支出,会计上可以作为营业外支出处理.但税法(企业所得税法第9条和第10条)上除了公益性捐赠可以扣除利润总额的12%以外,其他捐赠支出(无论接收方是否关联方)均不得税前扣除.

因此,对于向非关联企业捐赠现金税前扣除的.

对于向非关联企业捐赠现金,其会计处理具体做法如下:

借:固定资产

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:营业外收入

整体上来说,向关联企业借款等利息支出扣除如何扣税!向关联企业捐赠的现金是否允许税前扣除?企业对外的捐赠会计都是做营业外的支出,只要不超过利润总额的12%都是可以准予扣除,不管是否属于关联企业都是可以的.所以如果大家对于关联企业的捐赠有任何疑问的话,不妨就来网进行提问,这里会有专业的老师给大家进行解答.

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