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应交税费应交增值税减免税款余额怎么查看(应交税费应交增值税明细科目设置)
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应交税费应交增值税减免税款余额怎么查看
可以期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字;借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税.如果你公司进销项税额都结转的话,也可以与进销项税额分开单独结转至应交税费-应交增值税-转出未交增值税的借方.
应交税费应交增值税有没有三级科目
应交税费应交增值税有三级科目:进项税额,销项税额递减,已交税金,转出未交增值税,减免税款,出口抵减内销产品应纳税额,销项税额,出口退税,进项税额转出,转出多交增值税.
应交税费应交增值税三级科目
应交增值税:(9个)
借方(5个):进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税.
贷方(4个):销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税.
1、进项税额:购入,接受应税劳务时,用蓝字登记借方;退回时,就红字登记借方,只能出现在借方.
2、已交税金;用于当月缴纳本月增值税
预交时分录:借:应交税费-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款.
3、减免税款:直接减免的增值税时:
分录:借:应交税费-应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入.
4、出口抵减内销产品应纳税额:核算按规定应免抵的税额.两种方式,一种按批准数,一种按申请数.
分录:借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
5、转出未交增值税:月终转出应缴未缴的增值税.
分录:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税.
6、销项税额:只能记贷方,销售时用蓝字,退回时用红字.
7、出口退税:出口货物退回的增值税用蓝字,发生退货时用红字.出口企业当期按规定应退税额、应免抵税额后,
借:其他应收款-应收出口退税款-增值税
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品就纳税额)
贷:应交税费-就交增值税(出口退税)
8、进项税额转出:
(1)货物因管理不善非正常损失造成的不应从销项税额中抵扣的:
借:待处理财产损溢
在产品、产成品、原材料等
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(2)出口货物不得抵免税额的部分,免税收入征退税率之差计算得出.当月"不得抵扣税额"累计发生额应与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中"不得抵扣税额"合计数一致.
分录:借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(3)、同时,"不得抵扣税额抵减额"用红字做相同的分录.
生产企业发生国外运费,保险,佣金费用支付时,按出口货物征退税率之差分摊计算,用红字做上述相同分录.
9、转出多交增值税:借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
(二)、未交增值税:未终进转入的应缴未缴增值税额;按征收率计算出的应纳税款;转入多缴的增值税.
月终,转入应缴未缴增值税分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税
月终,转入多缴的增值税时分录:
借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的:
1、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,庆以期末留抵税额抵减增值税欠税.
2、纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税时,会计处理:
(1)、增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额抵税额红字:
分录:借:应交税费-应交增值税(进项税额) (红字) 贷:应交税费-未交增值税
(2)、若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字做上述相同分录.
(三)、增值税检查调整:税务机关对其检查时使用.
借方记:检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额.
贷方记:检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额.
显而易见,应交税费应交增值税减免税款余额怎么查看!应交税费应交增值税有三级科目,应交税费-应交增值税是多栏账,其借贷方所有科目余额应该相等,也就是总余额为零.如果产生了借方余额说明有期末留抵税额.关于应交税费的其它内容,大家有兴趣了解的话请继续关注网站.
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