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已确定收入后补发票开发票时怎么记账(已确定收入后补缴增值税)
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已确定收入后补发票开发票时怎么记账
确认了收入,也就当时做的无票销售的,只要把之前这和无票销售冲红后,再重新开具发票即可;这不会影响税额的,因为销项税额已经抄报过了.
无票销售产品收入,这个也要和"视同销售开票"一样做账的,会计分录如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入/视同销售收入
贷:应交税费---应交增值税---销项税额
冲回无票销售产品的收入的会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入/视同销售收入(红字)
贷:应交税费---应交增值税---销项税额(红字)
然后再开具发票时的会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费---应交增值税---销项税额
未开票收入已确认并缴纳税款后期补开发票如何申报?
应税收入可简单地分为开票收入、未开票收入以及不需开票收入.对未开票收入管理得好,可有效提高税源管理质量,防范税收风险发生,反之,对税企双方而言都意味着潜在风险.
所谓未开票收入是指销售的确认条件已经达到,但是可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟、缓解资金压力滞后纳税以及会计与税收收入确认的时间、金额不同等原因而造成未开票或滞后开票.
对此,许多销货方企业往往没觉得有什么,除了疏忽大意外,常常在不经意间对已发生的纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报.
因在账簿上不列或者少列收入,并且不缴或者少缴税款,造成偷税的,依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款,追缴税款、滞纳金和并处罚款,情节严重的还可能被依法追究刑事责任.
所以,产生未开票收入,一定及时、准确进行纳税申报缴纳税款.
企业无票收入怎么做账?
无票收入,与开票收入,在账务处理上没有任何差别.无票收入,仅是顾客购买时,因无需发票(比如有顾客去超市买了一盒烟),税务上是可以不开发票的,但是收入要申报纳税.
确认收入时会计分录为:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
结转成本的会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
上月无票收入这个月补开了发票怎么做账?
1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证.
(1)摘要写:上月无票收入,本月已开票.
(2)会计分录 借:现金等(红字) 贷:主营业务收入 (红字) 贷:应交税金--增值税(红字)
2、然后,根据开具的发票入账 借:现金等 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税
3、纳税申报时,在表一中无票收入中填负数就行了.
不用开具增值税发票的收入怎么做账?
不开票的情况下作收入,也要进行价税分离
借:现金等
贷:主营业务收入
应交税金-增值税--销项税
已确定收入后补发票开发票时怎么记账的问题小编就讲到这里,"未开票收入"一栏填写未负数,网上申报是无法通过的,是需要去税局大厅处理的.建议发生负数申报情况首先咨询当地国税,以国税局给出的处理意见为准.
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