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小规模固定资产折旧算增值税吗(小规模固定资产一次性扣除)
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小规模固定资产折旧算增值税吗
1、如果公司是一般纳税人,则购买固定资产所支付的增值税可以予以进项抵扣,而增值税是价外税,不计入固定资产的入账价值的,会计分录为借:固定资产(价款部分),应交税费-应交增值税-进项税额(税额部分),贷:现金(银行存款或应付账款).
2、如果公司是小规模纳税人,取得的增值税专用发票不能抵扣,那么就应该将增值税部分一并计入固定资产成本,作为折旧基数考虑,会计分录为借:固定资产(价税合计=即价款部分+税额部分),贷:现金(银行存款或应付账款).
一般纳税人用于生产用的固定资产已经可以抵扣进项税金,所以固定资产折旧基数应该不包含增值税税金的,如果未抵扣,那么就要包含的.
小规模纳税人固定资产怎么提折旧?
折旧都是按国家规定,不同的产品折旧年限不同,小规模纳税人和一般纳税人不同的是增值税部分,一般纳税人购买固定资产是以不含税价进入固定资产原值的,而小规模纳税人购买固定资产时买价中包含的增值税应计入固定资产原值.折旧分录:
借:相关费用,成本科目(根据固定资产的用途确定进入哪个科目管理费用,经营费用,制造费用,生产成本等)
贷:累计折旧
最好列一张表把固定资产的购买时间,计提折旧的时间,以及折旧金额,已提折旧额及残值,未提折旧额都标注出来,这样每个月提折旧的金额非常清晰,而且很容易看到哪些固定资产已经提完折旧,这样不会造成多提或少提的情况.
固定资产折旧注意事项:
1、已达到预定可使用状态的固定资产,在年度内办理竣工决算手续的,应按实际成本调整原暂估价值,并调整已计提折旧额,作为当月的成本费用处理.
2、如果在年度内尚未办理竣工决算手续的,应按估计价值暂估入账,并计提折旧,待办理竣工决算手续后,再按实际成本调整原暂估价值,调整原来已计提折旧额,同时调整年初留存收益各项目.
3、企业因更新改造等原因而调整固定资产价值的,应根据调整后的价值,预计尚可使用年限和净残值,按企业所选择的折旧方法计提折旧.
4、接受捐赠旧的固定资产和盘盈的固定资产,其入账价值中应扣除估计的折旧金额.
小规模固定资产折旧算增值税吗?上述文章中对此进行了详细的解答,并对固定资产小规模计提折旧的方法进行了讲解,在进行固定资产的计提折旧时,大家可以参照本文中的注意事项来进行处理.感谢您的阅读.
标签: 小规模固定资产一次性扣除
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