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本月进项税大于销项税不需要进行财务处理吗(本月进项税大于销项税不需要交税,电子税务局如何打印)
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本月进项税大于销项税不需要进行财务处理吗
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
这种情况不需要做结转未交增值税分录
本月进项税额大于销项税额怎么做分录
答:月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税,
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程.
本期进项税额大于销项税额是不是不用交增值税?
答:1.在没有其他事项的前提下,进项税额大于销项税额,则形成当月"留抵",当月不用交纳增值税:
2.当进项税额大于销项税额,账务上也不用处理,等下月有销项税额时,自然就与留抵的进项相抵了.
3. 当期应交增值税为零,地税的城建和教育费附加也不用交纳.因为它们的计税依据是实际交纳的增值税(营业税、消费税),实交增值税为零,那这两项也为零(前提是你们不交营业税和消费税).
4.其他的"副调基金",如果是按销售额计征,那还是要计算交纳的.
5.凡以上涉及的税费,无论管是交与不交,都要进行申报;不交的,也要进行"零申报".
购进货物大于销售货物会出现进项大于销项的情况,也有委节性生产,常年销售的情况,当纳税人大规模购进这类商品时以备常年销售也会出现进项大于销项的情况,但长期的看,终会是销项大于进项的.
也有不正常的情况进项大于销项的,如某些经营者,采取帐外销售,一味的购进,也会出现进项大于销项的情况,但这种情况税局是要查处的.
进项大于销项,就留待下月抵扣.不需要缴纳增值税.在增值税纳税申报表附表一附表二中按实际销售金额和税额、进项金额和税额填写即可.
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