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小规模发工资超过多少计提税费(小规模发工资超了怎么办)
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小规模发工资超过多少计提税费
小规模纳税人员工工资需要计提吗?
是要计提的.
第一,所谓的计提,也就是计算和提取,按照规定的比率与规定的基数相乘计算提取,计入"应付职工薪酬".
第二,会计法和会计准则都有明确的规定,不论是小规模还是一般纳税人,每月在发放工资的时候,都必须通过"应付职工薪酬"这一科目来进行核算,如果工资不计提的话,就无法通过"应付职工薪酬"这个科目核算.比如说:生产工人的工资,计提时就进生产成本;如果是车间管理者,工资计提进制造费用;管理人员工资计提进管理费用;销售人员的工资计提进销售费用,贷方都是通过"应付职工薪酬"来反应.
借 生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷 应付职工薪酬
第三,在权责发生制的要求下,当月的费用要进当月.然而在实际工作中,不管是小规模还是一般纳税人,当月工资一般都是该月过完了才会发放,就会造成了工资计算和发放的滞后性,所以在当月结束时,就应该根据历史情况或是规定的手段暂估当月的工资费用,做计提分录入账,次月再进行发放.比如不考虑社保,个税情况下:
借 应付职工薪酬
贷 银行存款
小规模发工资超过多少计提税费
以实际发放为准,一般是以不超市个税起征点的工资线为标准,免得地税局又要来让代扣个税.
小规模纳税人计提工资和发放工资的分录
1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
3.发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
小规模纳税人开票的会计分录怎么做?
一、小规模纳税人没有进项:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底不需要结转税金,下月初申报增值税 的时候,直接
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
二、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.
小规模发工资超过多少计提税费?简单地讲,以实际发放为准,一般是以不超市个税起征点的工资线为标准,免得地税局又要来让代扣个税.小编还讲到了小规模纳税人员工工资需要计提吗、小规模纳税人开票的会计分录怎么做,有兴趣的可以好好了解了解.
标签: 小规模发工资超了怎么办
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