不能抵扣的进销项如何做账(不能抵扣的进项发票怎么做分录)

编辑：rootadmin

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进销项增值税抵扣怎么做会计分录

进销项增值税抵扣分录

1、月末,将销项税转入未交税金

借:应交税金-增值税-销项税额贷:应交税金-增值税-未交增值税

2、月末,将进项税额转入未交税金

借:应交税金-增值税-未交增值税贷:应交税金-增值税-进项税额假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵.

3、当次月交纳了应交税金

借:应交税金-增值税-已交税金贷:银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借:应交税金-增值税-未交增值税贷:应交税金-增值税-已交税金这样,本月应交增值税各科目核算完成. 假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣.

不能抵扣的进销项如何做账

购进时没认证:

借:原材料

应交税费-待认证进项税额

贷:银行存款

待发票认证后:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待认证进项税额

这种情况在实际当中的确存在,比如一些企业会有税负指标,当期想多交点税,于是希望暂时不认证,等到需要进行抵扣的月份再进行认证抵扣.但是对于当期的进项税不想抵扣,需要注意增值税发票的抵扣期限:

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)的规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证(根据国家税务总局公告2017第11号,如果一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票和和机动车销售统一发票,认证期限调整为360日),并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

因此,如果取得的增值税专用发票在当月进行认证了的,除特殊情况外(国家税务总局公告2011年第78号中规定的情况),应当在次月申报抵扣,否则将造成进项不能抵扣的风险.

很多企业因为各种各样的原因,常常会进行一些纳税筹划.可是纳税筹划并不像你想象中那样简单!

进项发票无法抵扣怎么做账

企业在取得增值税专用发票时,由于使用商品使用在不能丢的项目上,不能抵扣,但可以认证,认证以后做进行税额转出即可.

以下详细说明需要记入"进项税额转出"的几种情况的会计处理.

1、非应税项目:用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出进项税额转出例:某企业对厂房进行改建,领用本厂购进的原材料1500元,应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的,不用做进项税额转出).其会计处理如下:

借:在建工程 1755

贷:原材料 1500

应交税金-应交增值税(进项税额转出〕 255

2、免税项目:用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出

例:某自行车厂既生产自行车,又生产供残疾人专用的轮椅.为生产轮椅领用原材料1000元,购进原材料时支付进项税170元,其会计处理如下:

借:基本生产成本--轮椅 1170