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增值税当月有销项没有进项怎么办
编辑：rootadmin增值税当月有销项没有进项怎么办
账目收入填写,做到账表相符.在收入栏目中填0,在进项上按认证的进项发票上注明的税额填写.
正常进行纳税申报啊,没有销项,就零申报,有进项,如果增值税专用发票认证过了,就申报作进项留抵,留待下个月继续抵扣,如果没有进行增值税专用发票认证,就在下个月进行认证,一并抵扣就行.
进项税和销项税是针对"增值税"的,本期销项税减去进项税再乘以增值税税率,就等于本期应交增值税.
应交增值税=(销项税额-进项税额)*增值税税率
销项税大于进项税,怎么会计处理?
销项税大于进项税的会计处理:
1、结转本月应交的增值税 借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (销项税额-进项税额)贷:应交税金--未交增值税 (销项税额-进项税额)2、计提增值税附加税 借:主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例 贷:应交税金--应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例 贷: 其他应交款--教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例 3、实际上交时: 借:应交税金--未交增值税 应交税金--应交城建税 其他应交款--教育费附加 贷:银行存款
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额如果销项税大于进项税加上上期留抵税应缴纳税.销售时 借:银行存款或应收账款贷:主营业务收入贷:应交税金-应交增值税(销项税额)购进货物时 借:在途物资或相关科目借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款或相关科目月度终了,将本月应交未交增值税自应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金-未交增值税 下月上缴时 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款
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