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收到上月的发票 次月怎么认证(收到上月发票怎么写分录)
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收到上月的发票 次月怎么认证
想抵扣就要先认证,只能认证通过的发票才可以抵扣,认证期是360天,这个期间内可以根据需要认证发票,没认证的可以以后认证抵扣.
收到上月的发票 次月怎么认证
会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.
其中"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.
分析上述规定,企业收到增值税专用发票没有认证,可以将允许抵扣的进项税额借记"应交税费-待认证进项税额"科目,贷记相关科目,待将取得的相关增值税扣税凭证认证后,再借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费-待认证进项税额"科目.
上个月已经入账,发票本月才认证,账面应该怎么处理
1.上月增值税专用发票入账时的会计分录:
借:库存商品/原材料
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷:应付账款/应付货款
2.次月认证抵扣发票时会计分录为:
借:应交税费/应交增值税/商品进项税额
贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
按理说,发票没有认证是不应该入账的,这样是必然造成增税税账面数与申报数不符,但一方面由于每月报税时,税务局只要求申报表上面的勾稽关系,所以你的错误处理并没有影响到你的报税,另一方面,如果根据收入确认原则,上月你需要确认收入,那未认证的发票就自然被你同时入账了.所以,你提到的情况是完全有可能发生的.
既然已经出现了未认证入账的情况,调帐就没必要了,简单点处理的话,就是本月将发票进行认证,并在下月进行本月增值税申报的时候进行正常的进项税抵扣申报.除此以外没有必要再做任何处理,你只要保证在下月申报的时候,账面和申报表应交增值税金额是一致的就可以了,这点只要你没有再处理失误,是必然成立.
收到上月的发票次月怎么认证?收到发票后下月所属期内认证,借:库存商品 应交税费-待认证进项税,贷:应付账款 次月认证,借:应交税费-应交增值税-进项,贷:应交税费-待认证进项税.更多发票认证问题请继续关注.
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