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工程劳务发票可以抵扣企业所得税吗(工程类劳务发票)
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工程劳务发票可以抵扣企业所得税吗
按照问题描述,如取得增值税专用发票,可以抵扣进项.建议与客户协商完善业务模式.
贵公司为客户提供加工服务,同时客户派人到现场配合做产品质量管理,向贵公司收取服务费,按规定向贵公司开具服务费发票,即当成两项业务处理.
即:业务一,贵公司收取加工费,假设为100,贵公司向客户开具100元的增值税专用发票,按17%缴纳增值税;业务二,客户派员向贵公司提供管理服务,按服务纳税(应该是按6%缴纳增值税,问题所述20%,请详细说明),假设服务费20元(不是问题所述工资,因为该人员不是贵公司员工),对方案20元向贵公司开具发票.该情况下,对方如向贵公司开具增值税专用发票,可以作为贵公司的费用支出抵扣进项税额,如只开具收据,增值税不能抵扣、企业所得税也无法列支费用.
为减少总体税务成本,建议贵公司与客户协商,直接调低贵公司的加工费,即在合同当中约定,贵公司为该客户提供加工服务,客户除了提供主要料件之外,还需要负责产品质量的监督问题(派员进驻加工厂方式),但加工费由之前的100元调整为80元(即100-20=80元),该情况下,贵公司实际收取的加工费为80元,按80元向客户开具加工费发票,对方聘请人员监督产品质量,与贵公司无关.
如果负责质量监督的人员不是客户的员工,是第三方,也可以考虑调减加工费,该项费用直接由客户自己承担.
工程劳务发票可以抵扣企业所得税吗
可以,但有条件.以下说明关于薪金支出在税前抵扣的情况.
依据《企业所得税税前扣除办法》:
第十七条 工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与任职或者受雇有关的其他支出.
地区补贴、物价补贴和误餐补贴均应作为工资薪金支出.
第十八条 纳税人发生的下列支出,不作为工资薪金支出:
(一)雇员向纳税人投资而分配的股息性所得;
(二)根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款;
(三)从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出(包括职工生活困难补助、探亲路费等);
(四)各项劳动保护支出;
(五)雇员调动工作的旅费和安家费;
(六)雇员离退休、退职待遇的各项支出;
(七)独生子女补贴;
(八)纳税人负担的住房公积金;
(九)国家税务总局认定的其他不属于工资薪金支出的项目.
第二十条 除另有规定外,工资薪金支出实行计税工资扣除办法,计税工资扣除标准按财政部、国家税务总局的规定执行.
第二十一条 经批准实行工效挂钩办法的纳税人向雇员支付的工资薪金支出, 饮食服务行业按国家规定提取并发放的提成工资,可据实扣除.
《企业所得税税前扣除办法》有关不能扣除的特殊情况:
第十九条 在本企业任职或与其有雇佣关系的员工包括固定职工、合同工、临时工,但下列情况除外:
(一)应从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员;
(二)已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工;
(三)已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租房的管理服务人员.
结合上文内容,工程劳务发票可以抵扣企业所得税.作为增值税一般纳税人的施工单位,向一般纳税人的建设单位开具的增值税专用发票,建设单位可以抵扣增值税进项税额.工程发票,可以直接或通过折旧费,抵扣企业所得税应税收入.更多抵扣内容可以关注咨询页.
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