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应收账款坏账收回所得税的处理(应收账款坏账收回会计处理)
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应收账款坏账收回所得税的处理
按下面处理:
一、已作坏账损失处理后又收回的应收款项有条件的做所得税收入
二、处理原则
1、坏账损失是以前所得税税前扣除的,收回以后,做收入
--纳税调整的时候,资产减值损失的调整不需要把这部分"收回的款项"进行调整
2、坏账损失是以前所得税税前不允许扣除的,自己提着玩的,收回的时候,不需要做收入,但是账务处理要考虑递延所得税资产的问题
--纳税调整的时候,资产减值损失的调整还是需要把这部分"收回的款项"进行调整
三、会计处理
例:某企业按照应收账款余额的3‰提取坏账准备.该企业第一年的应收账款余额为1000000元;第二年发生坏账6000元,其中甲单位1000元,乙单位5000元,年末应收账款余额为1200000元;第三年,已冲销的上年乙单位的应收账款5000元又收回,期末应收账款余额为1300000元.
1、借:资产减值损失 3000
贷:坏账准备 3000
2、第2年发生坏账损失
借:坏账准备 6000
贷:应收账款--甲单位 1000
应收账款--乙单位 5000
3、年末应收账款余额为1200000时,计提:1200000×3‰=3600,但由于第一年计提数3000元不够支付损失数6000元,因此,在第二年末时应补提第一年多损失的3000元,即,第二年末共计提6600元.
借:资产减值损失 6600
贷:坏账准备 6600
4、已冲销的上年应收账款又收回
借:应收账款--乙单位 5000
贷:坏账准备 5000
同时:
借:银行存款 5000
贷:应收账款 5000
5、期末应收账款余额为1300000时,1300000×3‰-(3600+5000)=-4700
由于第3年收回已前冲销的坏账5000元,因此,年末坏账准备的贷方余额已经为8600元了,而当年按应收账款余额计算,只能将坏账准备贷方余额保持为3900元,因此,应将多计提的4700元冲回.
借:坏账准备 4700
贷:资产减值损失 4700
应收账款坏账处理会计分录?
无法收回应收账款时:
借:坏账准备
贷:应收账款
期末再按应收账款余额与公司计提坏账准备的政策,重新计算应有的坏账准备,补提或冲回坏账准备:
借:资产减值损失
贷:坏账准备
扩展资料:
应收账款是有特定的范围的.
首先,应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权,不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款;
其次,应收账款是指流动资产性质债权,不包括长期的债权,如购买长期债券等;
第三,应收账款是指本公司应收客户的款项,不包括本公司付出的各类存出保证金,如投标保证金和租入包装物等保证金等.
坏账准备科目,核算应收款项的坏账准备计提、转销等情况.企业当期计提的坏账准备应当计入资产减值损失."坏账准备"科目的贷方登记当期计提的坏账准备金额,借方登记实际发生的坏账损失冲减的坏账准备金额,期末余额一般在贷方,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备.
月末,结转销售产品成本,会计分录怎么写?
结转销售产品成本是在实现销售实现时候做的工作.
借:主营业务成本
贷:库存商品
月末是要结转损益类科目到本年利润科目里面.常用的就是收入、成本和期间费用.
1、结转成本类科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
2、结转收入类科目
借:主营业务收入
贷:本年利润
3、结转费用
借:本年利润
贷:销售费用
管理费用
财务费用
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