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个体工商户支付宝需要交税吗(个体工商户支付宝怎么开票)
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个体工商户支付宝需要交税吗?
答:如果有实现收入,是需要针对实现的收入申报纳税的.
个体户要缴税吗?
个体工商户需要缴税,主要缴纳个人所得税和增值税两种.附加税根据增值税来计算的,印花税及其他税种根据企业实际发生情况判断是否缴纳.个体户一般是增值税小规模纳税人,纳税办法由税务部门确定.
一、个人所得税缴纳
1、个体工商户的个税缴税分为两种:查账征收和定期定额征收.
2、查账征收税款适用条件:账证件全、核算准;
定期定额征收适用条件:生产经营规模小又确无建账能力,具有一定情形的个体工商户,税务部门有权核定其应纳税额的,实行核定征收.
3、根据国家税务总局令第35号《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》及国令第707号《中华人民共和国个人所得税法实施条例》:个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.
由于个体户生产经营规模多数相对较小、财务核算水平及基础相对较低,目前基层税务机关对个体户生产经营所得的个人所得税大多还是采取核定征税的管理方式,查账征税比例相对较低.因此该计税办法目前仅适用于实行查账征税的个体户.
4、对于查账征收的个体户,个人所得税按照个体工商户经营所得实行5%-35%的五级超额累进税率来计算纳税.
2019年费用扣除标准上调,且可以扣除加计扣除项.这个主要是针对查账征收的情况.之前的费用扣除标准为3500元/月,现在因为个税的免征额也上调,所以个体户扣除标准随之变成了5000元/月.此外今年个税中新增加的6项专项附加扣除,在个体户计算生产经营所得的时候,也是适用的.
5、对于定期定额征收的个体户,税务机关会按区域、地段、面积、设备等核定给企业一个月应缴纳税款的额度.不超过这个额度的,就按照这个额度来交税,超过了,就按照实际的额度来交税.
6、自2019年4月1日起,金税三期国地税系统并库以后,系统取消了定期定额征收模块,因此所有个体户都将陆续由定期定额征收改为查账征收,故个体户初始就要规范入账.
二、增值税缴纳
1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人增值税征收率为3% .增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税,不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)应纳增值税=不含税销售额×3%,故个体户如作为小规模纳税人,按3%税率缴纳增值税.
2、2019年增值税起征点上调:以前是月销售额不超过3万的免征,现在提高到10万元.这个政策是针对小规模纳税人的,如果个体户属小规模纳税人则可适用.且个体户必须是开具增值税普通发票,如果开的是增值税专用发票,因为下家可以抵扣,所以销售环节就不免征.
3、个体户在增值税上一般属于小型微利企业,享受小型微利企业的增值税税收减免政策,最新公告:每月销售额不超过10万 , 季度销售额不超过30万的免征增值税.
个体户税收优惠政策
答:一、残疾人员个人为社会提供的劳务,经批准可免征营业税.
二、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得,报经市县地方税务局批准,给予减征50%-90%个人所得税的照顾.
三、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的,其生产经营所得,经市县地方税务局确定,可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾.
四、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的,经地税部门审核批准,可免征个人所得税1年.城镇集体企业的下岗职工可以比照执行.
五、下岗职工从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策:
(1)社区居民服务业的具体内容,按照中发〔1998〕10号文件的规定,包括以下八项内容:家庭清洁卫生服务;初级卫生保健服务;婴幼儿看护和教育服务;残疾儿童教育训练和寄托服务;养老服务;病人看护和幼儿、学生接送服务(不包括出租车接送);避孕节育咨询;优生优育优教咨询.
(2)营业税:国有企业和集体企业下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入,个人自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起、个体工商户自其领取税务登记证之日起,3年内免征营业税.
(3)个人所得税:对在社区内从事家政、环境卫生、交通安全、治安保障等服务业和非生产经营活动的,3年内免征个人所得税.
(4)城市维护建设税和教育费附加:城市维护建设税和教育费附加随营业税一同免征,免征手续按有关规定办理.
六、退役士兵自谋职业,从事社区居民服务业的,比照下岗职工从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执行.退役士兵须持当地人民政府退役士兵安置部门核发的自谋职业证明材料到当地主管税务机关按规定办理减免税手续.
七、从事个体经营的随军家属,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和个体所得税.
八、下岗职工从事个体经营的,凭职工下岗证,经核实经营执照、身份证后,可免收办(换)税务登记证工本费.
九、凡个人开办的、经地市级以上人民政府或者同级人民政府的教育行政部门批准成立的、国家承认学员学历的各类全日制普通学校,个人举办的托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍所免征营业税;个人举办的学校、托儿所、幼儿园自用的土地免征城镇土地使用税.
十、个人投资建立的为高校学生提供住宿服务,并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓,其取得的租金收入,3年内免征营业税.
十一、个人经营的营利性医疗机构取得的医疗服务收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得执业登记之日起3年内免征营业税.其自用的房产、土地、车船3年内免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税.
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