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外贸企业进项税额转出申请表怎么填(外贸企业进项税额转出会计分录)
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外贸企业进项税额转出申请表怎么填
答:看清楚科目的实质,不要去纠结到底有没有留抵税额什么的.所谓进项税额转出,就是你的应交增值税增加.你做了转出,有留抵扣,就冲减留抵口,没有抵扣税额,就是当期的应交税金的一部分,直接交税就可以了.
所谓的进项、销项、进项转出、留抵扣等这些三级科目,按照实际业务情况来做就好了,然后,汇总到二级科目应交增值税,这个汇总额为正,就是本期要缴的增值税,为负就是下期的留抵扣金额.所以留抵扣额只是一个因变量,不影响进项税额、销项税额、进项税转出等自变量,这些科目按照实际业务做好了,自然就得出留抵扣税额了.
当然严格的说,留抵扣是递进的,上期留抵扣会在就算本期留抵扣时有影响,但是不影响其他有实际业务意义的科目.
一、主表第12项"进项税额"栏数据,填写纳税人本期申报抵扣的进项税额.该数据一般情况下应与"应交税金 - 应交增值税"明细科目借方"进项税额"专栏本期发生数一致.
二、主表第14项"进项税额转出"栏数据,填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数.该数据应与"应交税金-应交增值税"明细科目贷方"进项税额转出"专栏本期发生数一致. 如发生的业务是内销,获取的进项可以作为进项抵扣税金,如发生的业务是外销则需作进项转出.
贸易企业出口货物进项税转出会计分录
答:1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额:
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
金额=3000×7.58×(17%-13%)=909.62、结转当期应退税额
借:其他应收款
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
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